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禄劝彝族苗族自治县人民政府

关于2022年地方财政决算和2023年上半年

地方财政预算执行情况的报告

—2023年9月27日在禄劝彝族苗族自治县

第十八届人大常委会第十四次会议上

县财政局党组书记、局长 武勇

主任、各位副主任，各位委员：

受自治县人民政府委托，我向本次会议报告禄劝彝族苗族自治县2022年地方财政决算和2023年上半年地方财政预算执行情况，请予审议。

一、 2022年地方财政决算情况

经自治县第十八届人大常委会第六次会议批准2022年县地方调整预算：一般公共预算收入-20,500万元，支出341,000万元；政府性基金预算收入5,816万元，支出38,874万元；国有资本经营预算收入0万元，支出2万元。具体执行情况如下：

（一）收入预算执行情况

地方一般公共预算收入-17,485万元（扣除增值税留抵退税因素后同口径完成56,321万元，完成年初预算53,960万元的104.38%万元，比上年同期同口径52,139万元增长8%，增收4,182万元。其中：税收收入37,454万元，非税收入18,867万元，非税收入占比33.5%）。地方政府性基金预算收入6,315万元，完成调整预算5,816万元的108.58%，增收499万元，比上年同期16,572万元下降61.89%，减收10,257万元。地方国有资本经营预算收入0万元，与调整预算一致。

（二）支出预算执行情况

地方一般公共预算支出352,022万元，比上年同期444,346万元下降20.78%，减支92,324万元。地方一般公共预算支出中，保工资支出174,069万元，保运转支出10,909万元，保基本民生支出46,184万元。民生支出占地方一般公共预算支出的84%。地方政府性基金预算支出38,922万元，比上年同期69,135万元下降43.7%，减支30,213万元。地方国有资本经营预算支出完成8万元，比上年同期的17万元减支9万元。

（三）收支平衡情况

根据《昆明市财政局关于2022年市财政与各地财政年终结算有关事项的通知》（昆财预2023〔66〕号）批复，2022年地方财政收支平衡情况为：

1. 一般公共预算收支平衡情况

收入合计394,254万元，其中：

（1）地方一般公共预算收入-17,485万元；

（2）上级补助收入合计337,156万元，其中：返还性收入10,020万元、一般性转移支付272,125万元、专项转移支付55,011万元；

（3）地方政府一般债券转贷收入16,000万元；

（4）上年结转结余1,665万元；

（5）动用预算稳定调节基金1,546万元；

（6）调入资金55,372万元。其中：政府性基金预算调入3,281万元、国有资本经营预算调入16万元、其它资金调入52,075万元。

支出合计381,361万元，其中：

（1）地方一般公共预算支出352,022万元；

（2）上解支出7,615万元；

（3）地方政府一般债务还本支出18,709万元；

（4）补充预算稳定调节基金3,015万元。

一般公共预算收支相抵结转下年支出12,893万元，无净结余。

2. 政府性基金预算收支平衡情况

收入合计45,904万元，其中：

（1）地方政府性基金预算收入6,315万元；

（2）上级补助收入6,455万元；

（3）上年结余4,307万元；

（4）地方政府专项债券转贷收入27,286万元；

（5）调入资金1,541万元。

支出合计44,415万元，其中：

（1）地方政府性基金预算支出38,922万元；

（2）上解支出157万元（土地收入统筹上解）；

（3）地方政府专项债务还本支出2,055万元；

（4）调出资金3,281万元（调入一般公共预算）。

政府性基金预算收支相抵结转下年支出1,489万元，无净结余。

3. 国有经营资本预算收支平衡情况

收入合计30万元，其中：

（1）上年结余17万元；

（2）上级补助收入13万元。

支出合计24万元，其中：

（1）地方国有资本经营预算支出8万元；

（2）调出资金16万元；

国有资本经营预算收支相抵结转下年支出6万元，无净结余。

截至2022年12月31日，补助资金与上解资金相抵后，我县年终“与上级往来”科目余额36,822万元，即县财政欠市财政36,822万元，结转至2023年清算。

二、 2023年上半年预算执行情况

（一）收支执行情况

1. 收入执行情况

一般公共预算收入合计298,766万元。其中：地方一般公共预算收入完成31,809万元，完成年初预算60,000万元的53%，完成市人民政府下达6月计划26,000万元的122.34%，超计划5,809万元，比上年同期28,212万元增长12.69%，增收3,597万元(税收收入完成16,536万元，完成年初预算45,000万元的36.7%，比上年同期13,643万元增长21.2%，增收2,893万元 。完成非税收入15,273万元，完成年初预算15,000万元的101.8%，比上年同期14,569万元增长4.8%，增收704万元。非税收入占比48%)；上级补助收入233264万元；一般债务转贷收入20800万元；上年结转收入12893万元。

地方一般公共预算收入中主体税种完成情况：增值税完成9,860万元，完成年初预算25,100万元的39.28%，比上年同期5,904万元增长67%，增收3,956万元；企业所得税完成797万元，完成年初预算1,300万元的61.3%，比上年同期995万元下降19.9%，减收198万元；个人所得税完成434万元，完成年初预算500万元的86.8%，比上年同期245万元增长77.1%，增收189万元；城市维护建设税897万元，完成年初预算1,400万元的64.07%，比上年同期545万元增长64.58%，增收352万元。

（2）政府性基金收入合计24,929万元。其中：地方政府性基金预算收入完成7,983万元，完成年初预算49,148万元的16.24%，比上年同期的3,942万元增长100.25% ，增收4,041万元；上级补助3,057万元；专项债务转贷收入12,400万元；上年结转收入1,489万元。

（3）国有资本经营预算收入合计19万元。其中：上级补助收入13万元；上年结转6万元；地方国有资本经营预算收入尚未实现。

2. 支出执行情况

（1）地方一般公共预算支出173,623万元，完成年初预算373,660万元的46.47%，比上年同期205,206万元下降15.39%，减支31,583万元。地方一般公共预算支出中，民生支出比重85%。

地方一般公共预算支出中，“三保”支出107,787万元，占年初预算244,054万元的44.16%。其中：保工资支出78,185万元，占年初预算179,719万元的43.5%；保基本民生支出27,542万元，占年初预算51,581万元的53.4%；保运转支出2,060万元，占年初预算12,754万元的16.15%，保运转支出比例较低的主要原因为年初预算村级运转支出计入保运转范畴，预算执行过程中根据上级财政要求，调整至保基本民生范畴执行。上半年“三保”支出得到有效保障。

（2）地方政府性基金预算支出14,815万元，完成年初预算25,050万元的59.14%，比上年同期9,545万元增长55.2%，增支5,270万元。其中：发行新增专项债券用于项目支出增支10,000万元。

（3）地方国有资本经营预算支出1.1万元，完成年初预算19万元的5.8%，比上年同期0.3万元增长266.7%万元，增支0.8万元。基数小是导致增长幅度较大的主要原因。

（二）2023年全年收支预测情况

1. 一般公共预算收支预测：经财税部门初步测算，地方一般公共预算收入预计完成62,000万元（税收41,000万元、非税收入21,000万元），完成年初预算60,000万元的103.3%，预计超收2,000万元，比上年同期同口径56,321万元增长10.08%。地方一般公共预算支出应支444,129万元，预计完成363,000万元。

2. 政府性基金预算收支预测：地方政府性基金预算收入预计完成20,000万元，完成年初预算49,148万元的40.69%。完成进度较低的主要原因为无商住用地出让。地方政府性基金预算支出预计32,524万元，比上年同期38,922万元下降16.44%，减支6398万元。减支主要原因为随收入减少而减少。

3. 国有资本经营预算收支预测：地方国有资本经营预算收入预计完成200万元，完成年初预算200万元的100%。国有资本经营预算支出预计19万元，比上年同期8万元增支11万元。

（三）2023年县地方财政收支平衡情况预测

1. 一般公共预算收支平衡预测

收入合计421,919万元。其中：

（1）地方一般公共预算收入62,000万元；

（2）上级补助收入303,011万元，其中：返还性收入10,014万元、一般性转移支付222,014万元、专项转移支付收入70,983万元；

（3）上年结余收入12,893万元；

（4）地方政府一般债券转贷收入20,800万元；

（5）动用预算稳定调节基金3,015万元；

（6）调入资金20,200万元。其中:政府性基金调入10,000万元、国有资本经营预算调入200万元、其他调入10,000万元。

支出合计478,180万元。其中：

（1）地方财政一般公共预算支出444,129万元；

（2）上解上级支出10,865万元。其中：专项上解7,850万元、增值税留抵退税省以下调库上解3,015万元。

（3）地方政府一般债务还本支出23,186万元。

一般公共预算收支相抵缺口56,261万元，将通过加大盘活部门存量资金、加大土地出让力度及压缩非刚性、非急需支出确保收支平衡。

2. 政府性基金收支平衡预测

收入合计49,139万元。其中：

（1）地方政府性基金收入20,000万元；

（2）上级补助收入6,450万元；

（3）上年结余收入1,489万元；

（4）地方政府专项债务转贷收入21,200万元（再融资置换债券3,600万元、新增专项债券17,600万元）；

支出合计39,139万元。其中：

（1）地方政府性基金支出32,524万元；

（2）地方政府专项债务还本支出5,415万元。

（3）上解支出1,200万元。

收支相抵政府性基金预计结余10000万元调入一般公共预算。

3. 本级国有资本经营预算收支平衡预测

预计收入合计219万元，支出19万元，收支相抵剩余200万元调入一般公共预算，年度国有资本经营预算收支平衡。

（四）地方政府债务情况

1. 政府性债务。2022年末，我县政府性债务余额为216,563万元，控制在市级下达的233,335万元限额内，我县债务风险等级为绿色可控。2023年上半年，共计化解到期债务本金25,886万元（通过再融资债券置换一般债券20,800万元、置换专项债券2,400万元，自主偿还2,686万元），偿还到期利息5,212万元。通过申请发行地方政府新增专项债券增加债务10,000万元，增减相抵，上半年我县政府性债务净增加7,314万元。截至2023年6月底，我县政府债务总额223,876万元 。

2. 政府隐性债务。2023年上半年已完成政府隐性债务化解1,583万元。

三、 预算执行中存在的主要困难和问题

上半年，得益于乌东德电厂的税收贡献，地方一般公共预算较上年同期呈现增长趋势，但从全年来看，稳定经济增长、保障和改善民生、债务还本付息都需要大量财力支撑，财政收支矛盾仍十分突出，下半年财政收支形势依旧较为严峻，做好财政工作压力巨大。

（一）地方公共预算平衡困难。一是受土地出让收入影响，将政府性基金调入一般公共预算目标难以实现预期。根据县自然资源局预测，本年度最多可实现土地出让收入15,000万元，且绝大部分为成本价，安排成本性支出及上解计提用于支持乡村振兴后，预计本年度仅可调入一般公共预算10,000万元。二是资金筹集渠道狭窄。经过近年对存量资金的清理规范，各预算单位的存量资金收缴空间大幅下降，年度其他调入预计仅能实现10,000万元。三是本年度库款调度难度大。受大环境影响，市级财政运行压力较大，对县区扶持乏力，每月库款调度只保障我县工资统发支出及按进度计算的专项转移支付，我县库款保障水平较低，部分刚性支出无资金来源支撑。截至2022年末，我县超调市级库款36,822万元，市级可能在本年度进行清算扣减，减少库款调度，我县财政支出库款保障减弱，财政运行将面临巨大风险。

（二）滚动消化占用上级专款；“三保”压力较大、财政运行风险加剧。脱贫期间，为确保顺利脱贫摘帽，我县占用大量上级专款，投入农村产业发展，农村基础设施建设，建档立卡户社会保障等领域，经滚动消化，截至2022年底，结余上级专款70,649万元未支出，其中：结转2023年度支出14,388万元，收回统筹管理56,261万元。为确保我县各领域项目建设的有序推进，收回统筹管理的指标大部分仍需安排原项目支出，出现挤占“三保”财力风险，“三保”支出压力增大的同时，形成恶性循环，增加财政运行风险，财政收支平衡难度加大，财政运行风险加剧。

（三）债务还本付息压力较大。一是根据债务风险监测规则，我县虽然属于债务风险可控地区，但因县级财力增长空间有限，新增稳定税源减少，除债务付息外，到期政府债务本金大多靠再融资债券置换。二是隐性债务偿还压力巨大。平台公司无法实现收入用于偿还隐性债务能力，债务风险加剧。三是债务利息负担过重。由于新增专项债券项目一直未能实现收入，为确保不发生债务逾期风险，县财政不得不垫资支付到期利息，县地方政府性基金预算收支倒挂。

（四）大量账面收入无库款支撑。一是全年预测账面收支缺口56,261万元；二是无库款支撑的账面收入造成实际缺口18,595万元。其中：上年结算中一般公共预算结转下年支出12,893万元，实际库款余额为8,830万元，扣除政府性基金及国有资本经营结转后，实际可支撑结转支出库款为7,335万元，差额5,558万元无库款支撑支出造成缺口；本年上级补助收入中增值税留抵退税10,022万元，市级已于2022年提前调度库款至我县并实现支出，本年度登记账面收入但无库款支撑支出，造成缺口；我县2022年度实际完成收入-17,485万元，比调整预算-20,500万元超收3,015万元，根据《预算法》规定补充预算稳定调节基金3,015万元，实际并无库款支撑。本年度为平衡预算需全额调入，造成缺口。三是截至2022年末，市级存量资金安排至我县支出，但我县不计入一般公共预算支出的资金剩余11,000万元未实现支出，该部分资金为水资源费安排的移民补助，本年仍需安排支出，但实际无库款支撑支出，造成缺口。四是根据库款保障规则，我县每月末必须留足保底库款 4,000万元以保障次月应急支出，导致不能形成支出。

四、 下一步工作要点

2023年是财政收支矛盾极为突出的一年。“既要吃饭、又要还债、还要发展”的矛盾越来越凸显。收入结构单一、土地出让不及预期、债务还本付息压力增加，国投公司债务倒逼，库款支付压力倍增，刚性支出进一步增加，收支矛盾更加急剧。我们将努力克服财政收支困难，持续做好财政收支预研预判，严控一般性支出，不折不扣过紧日子，精打细算增强重点项目财力保障，在狠抓预算执行管理，兜牢“三保”底线、确保财政收支平衡上下功夫，积极培植财源，提振信心确保年度财政平稳运行。

（一）以增收节支为重点，全力以赴抓收入。一是紧紧围绕市下达，县委、县政府明确的地方公共财政预算收入目标，进一步完善财税工作协调机制，统筹协调各部门、各乡镇（街道）落实收入组织工作，加强税源监管和分析力度，深入推进挖潜增收工作，持续培育税收增长点，做到财政收入有质量可持续。二是积极向上争取资金支持，推动全县经济高质量发展。通过积极深入分析研判国家、省、市重大会议精神和中央、省、市出台的政策，把握政策扶持方向和资金投入导向，找准与我县发展的结合点，有针对性地进行资金争取。积极主动与上级部门进行沟通衔接，建立全方位的信息渠道，争取上级政策资金倾斜。三是大力优化支出结构，坚持有保有压。压缩行政运行成本和一般性支出，坚持“三保”支出的优先顺序，保障县委、县政府重点项目资金需求，提高财政资金支出效率和使用效益。

（二）加强预算管理，提升财政保障能力。在夯实财政管理基础和提高财政管理效能上再加力，不断提升财政管理水平和服务保障能力。一是提高预算执行效能。加强预算执行监测分析，采取定期通报，提高预算执行质量。二是继续加强民生保障。始终坚持人民至上，进一步增加就业、教育、医疗、社会保障、文化体育事业等方面投入。全面落实“三保”主体责任，坚决兜牢“三保”底线。三是严格落实结转结余资金管理，进一步加大存量资金清缴力度，确保将闲置在单位的财政性结余资金全部收回统筹用于必需、急需支出的领域。

（三）加快预算执行进度，切实提高资金使用效益。一是牢固树立预算法定意识和过“紧日子”思想，严格按照人大批复的预算组织执行，精打细算、勤俭节约安排使用资金，严把支出关口。二是始终牢牢坚持“三保”支出在财政支出中的优先顺序，全面落实“三保”主体责任，严格控制“三公”经费。三是保持适当支出强度，提高支出精准度，对于支出进度慢、效益不高的项目，及时收回资金、作出调整，最大限度发挥出财政资金的使用效益。四是对各部门专项资金（包括整合资金、专项债资金等）管理使用情况进行督导考核，并强化督导考核结果运用，将资金使用情况与年度目标考核挂钩、与下一年度的预算安排挂钩，严格落实奖优罚劣机制，有力促进财政资金安全高效使用。

（四）深化财政改革发展管理。一是持续深化预算管理改革。进一步改进预算管理方式，探索编制中期财政规划和滚动预算。加大政府性基金预算和国有资本经营预算调入一般公共预算统筹使用力度，继续深入推进盘活和统筹使用财政存量资金。二是健全预算绩效管理机制。进一步扩大绩效目标管理和绩效评价范围，细化绩效评价标准，将预算绩效管理与县级机关部门年度绩效管理考核有效结合，加强绩效评价结果的反馈和应用。三是严肃财经纪律，优化财会监督体系。严格财政收支规范管理，坚持依法合规举借债务，切实防范财政风险。强化重大财税政策落实情况监督，做好对地方政府债务、财政运行、“三保”等方面的持续监控。

（五）加大招商引资力度，促进财源建设有效提升。认真落实积极财政政策，立足现有优势促发展，抢抓政策机遇，做大做强做优县域经济，全面推进可持续财源建设。一是大力优化营商环境，提升服务保障企业能力和水平。促进企业发展，激发县域经济活力，为县域经济发展夯实基础。二是加大招商引资力度，提升招商引资质量，加强招商引资扶持政策的兑现力度，支持中小企业发展，优先支持在税收、就业等方面贡献大的产业，有效提高税收贡献率，夯实财源基础。三是统筹各部门各单位为项目快落地、高质量、高效率建设创造条件。抓好基础性工作，立项前期手续、项目平台搭建、优化营商环境等工作均要协同到位，为招商引资项目落地、助推经济发展营造良好环境。

（六）坚定不移防范财政风险。一是加强财政支出风险防范。深入推进缓解财政困难三年行动计划，贯彻落实好省、市关于缓解基层财政困难的安排部署，逐步构建基层财政高质量可持续发展体系，不断提升财政管理水平，扩大财政收入规模，提高财政收入质量，增强财政保障能力。切实把防风险贯穿到财政管理各项工作中，兜牢“三保”底线，加强财政运行风险和地方债务风险防范。在“三保”保障方面，坚持把“三保”支出放在预算支出最优先的位置，提前测算“三保”支出需求，全面保障“三保”运行安全。二是加强政府债务风险防范。依据财力情况，合理使用政府债券再融资额度，确保到期债务本息按时支付，坚决遏制隐性债务增量，牢牢兜住不发生系统性、区域性债务风险的底线。坚决遏制新增违法违规举债，隐性债务坚持只减不增，政府债务严格控制在限额内，总体债务风险保持等级为绿色可控，风险可控。将政府债务化解纳入县级年度目标绩效管理考核，压实各相关单位隐性债务化解主体责任，有效化解隐性债务风险。同时，制定分年度隐性债务化解计划，将政府支出责任控制在中长期财政支出规划和分年度财政预算可承受范围内。加强到期债务偿还预算管理，按期归还到期的政府债务本息。加大企事业债务单位资产资源整合力度，盘活存量资源资产，加大隐性债务偿债资金筹措力度，按偿还责任匹配债务偿还资金来源。加强对县属平台公司可偿债资产资源保值增值预期收益的考核，明确县属平台公司年度综合业绩考核结果、指标及标准，督促县属平台公司加快资源开发利用，盘活存量资源资产，提高投入产出效益，多渠道筹资，严防平台公司债务到期风险。加强新增政府专项债券发行前审核和发行后资金管理，进一步落实新增政府专项债券项目实施单位主体责任，强化项目申报可行性收益论证和项目资金使用管理，提高专项债券资金使用效益，确保新增专项债券项目收益与融资需求平衡，按期归还专项债券本金及利息。

主任、各位副主任、各位委员，做好财政工作任重而道远，我们将以行则将至的责任感和紧迫感，在县委的领导下，在县人大的监督支持下，全力以赴抓好各项工作，努力完成年初县人代会确定的各项目标任务，以实际行动践行缓解财政困难三年行动，增强财政保障能力。

以上报告，请予审议。

2022年禄劝县财政收支决算情况

一、 2022年地方财政决算情况

（一）收入预算执行情况。2022年全县地方财政总收入-67686万元，完成预算84030万元的-80.5%，比上年同期75744万元下降143.4%，减收143430万元。其中：一般公共预算收入-17485万元，完成预算53960万元的-32.4%，比上年同期52139万元下降133.5%，减收69624万元，其中税收收入占一般公共预算收入207.9%；上划中央四税收入-53203万元，完成预算27010万元的-197%，比上年同期20709万元下降356.9%，减收73912万元；上划省级收入3002万元，完成预算3060万元的98.1%，比上年同期2896万元上升3.7%，增收106万元。政府性基金预算收入6315万元，完成预算70709万元的9%，比上年同期16572万元下降61.9%，减收10257万元。

（二）支出预算执行情况。一般公共预算支出352022万元，比上年同期444346万元下降20.8%，减支92324万元。一般公共预算支出分类完成情况是：机关事业单位工资性支出180781万元、公用运转支出37155万元、民生支出88279万元、项目支出31529万元、一般债务利息及发行费用支出2864万元。分别占一般公共预算支出的51.4%、10.6%、25.1%、9%和0.8%。政府性基金预算支出38922万元，比上年同期69135万元下降43.7，减支30213万元。

经自治县第十八届人民代表大会第一次会议批准，县本级一般公共预算支出274163万元，全年实际完成支出352022万元，完成预算的128%；县本级政府性基金预算支出19107万元，全年实际完成38922万元，完成预算的204%。

（三）收支平衡情况。根据《昆明市财政局关于2022年市财政与各地财政年终结算有关事项（禄劝）的通知》，2022年地方财政预算平衡情况为：

1. 一般公共预算收支平衡情况

一般公共预算收入合计394254万元，其中：

（1）2022年县级一般公共预算收入-17485万元；

（2）上级补助收入合计337156万元，其中：返还性收入10020万元、一般性转移支付272125万元、专项转移支付55011万元；

（3）地方政府一般债券转贷收入16000万元；

（4）上年结余结转1665万元；

（5）调入资金55372万元，其中：基金预算调入3281万元、国有资本经营预算调入16万元，其它资金调入52075万元;

一般公共预算支出合计381361万元，其中：

（1）2022年县级一般公共预算支出352022万元；

（2）上解支出7615万元；

（3）地方政府债务一般还本支出18709万元；

（4）安排预算稳定调节基金3015万元；

一般公共预算收支相抵年终结转结余12893万元。其中：结转下年支出12893万元，无净结余。

2. 政府性基金预算收支平衡情况

政府性基金预算收入合计45904万元，其中：

（1）2022年县级政府性基金预算收入6315万元；

（2）上级补助收入6455万元；

（3）上年结余4307万元；

（4）地方政府专项债券转贷收入27286万元；

（5）调入资金1541万元。

政府性基金预算支出合计44415万元，其中：

（1）2022年县级政府性基金预算支出38922万元；

（2）调出资金3281万元（调入一般公共预算）；

（3）地方政府专项债务还本支出2055万元；

（4）上解支出157万元；

政府性基金预算收支相抵年终结转结余1489万元。其中：结转下年支出1489万元，无净结余。

3. 国有经营资本预算收支平衡情况：

国有资本经营预算收入合计30万元，其中：

（1）上级补助收入13万元，

（2）上年结余17万元。

国有资本经营预算支出合计24万元，其中：

（1）2022年县级国有资本经营预算支出8万元；

（2）调出资金16万元（调入一般公共预算）；

国有资本经营预算收支相抵年终结转结余6万元。其中：结转下年支出6万元，无净结余。

二、 2022年县级债务举借情况说明

截至2022年12月31日，我县政府性债务余额为194041万元,较年初的158373万元增加35668万元。其中：一般债务78516万元，全部为置换一般债券，较年初82048万元减少3532万元；专项债务115525万元，较年初76325万元增加39200万元（置换专项债券12825万元，较年初13325万元减少500万元；新增专项债券102700万元，较年初63000万元增加39700万元）。债务余额控制在年度债务限额204435万元内，债务风险等级为绿色可控地区。

三、 2022年县预算绩效工作开展情况说明

（一）组织保障

成立禄劝彝族苗族自治县全面实施预算绩效管理工作领导小组，领导小组下设预算绩效管理办公室在县财政局，县财政局局长任办公室主任，负责推进全面实施预算绩效管理工作，督促重要事项落实，各预算单位设专人负责预算绩效管理工作，并承担预算绩效管理的主体责任。建立了评价结果与年度考核挂钩机制、部门绩效自评工作情况上报机制、事前绩效评估工作机制，县财政每年预算20万元开展重点项目绩效评价工作。

（二）工作推进情况

1. 全方位绩效管理推进情况

一是实施政府预算绩效管理。将政府收支预算全面纳入绩效管理。政府预算收入力争实事求是、积极稳妥、讲求质量，认真落实收入预算从约束性转向预期性的规定，收入预算编制必须与经济社会发展水平相适应，与财政政策相衔接。持续提高保障和改善民生水平，避免不顾财力设定过高民生标准和擅自扩大保障范围，确保民生政策实施有力有序，促进财政资源高效配置，增强财政可持续性。二是全面实施部门和单位预算绩效管理。将部门和单位预算收支全面纳入绩效管理。进一步加强收入管理，依法合规组织收入，部门和单位所有收入纳入财务统一管理，全面统筹使用。

2. 全过程绩效管理落实情况

一是建立预算绩效评估机制。制发了《禄劝彝族苗族自治县县本级财政支出预算事前绩效评估管理暂行办法》（禄财〔2021〕17号），为加强财政支出管理，优化财政支出结构，提高财政资金使用效益。二是强化绩效目标管理。按照“谁申请资金、谁编制目标”的原则，2022年指导全县74家预算单位完成预算绩效目标编报工作，并在各资金管理科室审核绩效目标的基础上，对各预算单位填报的绩效目标进行再审核，达不到要求的提出修改意见退回修改完善，直到符合绩效目标编制质量要求后报预算科进入下一步预算编审流程。三是加强绩效运行监控。为实现全过程预算绩效管理，规范绩效运行跟踪监控行为，增强预算执行的科学性、合理性、规范性，提高财政资金使用绩效，2022年县级部门一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算所有项目纳入绩效运行监控范围，确保预期绩效目标的顺利实现，跟踪监控中发现绩效运行目标与预期绩效目标发生偏离时，及时采取措施予以纠正。四是深入开展绩效评价。完善绩效自评和外部评价相结合的多层次绩效评价体系，落实部门和单位绩效评价主体责任，各预算单位对部门整体绩效、项目实施效果开展绩效自评，2022年底县财政局委托第三方机构对禄劝县2021年度城乡义务教育公用经费、农村危房改造补助资金、优抚对象补助经费、基本殡葬服务专项经费、财政衔接推进乡村振兴补助资金、农田建设补助资金、农村公路建设资金、工业园区基础设施建设项目（专项债券）等15个财政重点项目开展了重点绩效评价，评价资金总额：54510万元。

3. 全覆盖绩效管理开展情况

一是建立一般公共预算绩效管理体系。加强一般公共预算绩效管理，收入方面重点关注收入结构、征收效率和优惠政策实施效果；支出方面重点关注预算资金配置效率、使用效益，特别是重大政策和项目实施效果。专项资金安排围绕促进高质量发展，重点关注乡村振兴、生态环保、产业发展、基础设施、教育、医疗卫生等领域的资金使用绩效，着力解决当前经济社会发展最紧迫的问题。二是建立全口径政府预算绩效管理体系。除一般公共预算外，将政府性基金预算、国有资本经营预算全部纳入绩效管理。

4. 绩效管理制度体系、指标体系和协同机制建立情况

根据《中共昆明市委 昆明市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（昆发〔2019〕12号）等文件要求，下发《中共禄劝彝族苗族自治县委禄劝彝族苗族自治县人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（禄发〔2020〕8号）、《禄劝彝族苗族自治县县本级财政支出预算事前绩效评估管理暂行办法》（禄财〔2021〕17号 ）、《禄劝彝族苗族自治县绩效管理考核办法》（禄政办发〔2016〕130号）、关于细化落实《云南省项目支出绩效评价管理办法》的工作方案等文件，并严格执行。

（三）重大政策和重点项目等绩效执行结果说明

为加强财政支出管理，优化财政支出结构，提高财政资金使用效益，禄劝县对15个财政重点项目开展了绩效评价，评价资金总额：54510万元，现将评价工作情况报告如下：

1、 评价项目基本情况

2、 项目评价结果

评价等级为“良”的项目7个，评价等级为“中”的项目7个，评价等级为“差”的项目1个，其中“差”的项目是禄劝产业园区管理委员会实施的禄劝产业园区标准化厂房建设项目（专项债券）。

3. 结果应用

一是落实整改，确保存在问题整改到位。2022年度县级预算部门开展评价整改数共23个，其中：部门整改数16个，部门项目整改数7个。针对绩效再评价报告中反映的问题，要求各预算部门认真分析原因，采取有效措施进行整改，并完善管理制度，切实提高绩效管理水平。

二是根据绩效评价结果，积累历史数据，补充完善绩效指标，逐步建立适应本部门和本行业特点的绩效指标体系。

三是推进绩效评价结果信息公开。2022年，禄劝县包括77个县本级部门整体支出绩效自评、15个重大项目支出绩效自评和16个县本级部门整体支出绩效再评价、7个重大项目支出绩效再评价在内的全部评价结果，均按照有关管理办法，法律、法规要求，及时在禄劝政务网专栏进行公开（除涉密内容外），接受社会监督。

四是结果应用于预算安排。再评价结束后，及时将年度预算绩效管理工作开展情况及绩效再评价结果进行反馈，并形成书面报告，报送县委、县政府、县人大、县政协、财政局相关领导及资金科室，将其作为改进预算绩效管理工作和安排下一年度预算的重要依据。

四、 2022年县级汇总“三公”经费情况说明

2022年“三公”经费决算汇总了全县142户独立核算的行政事业单位数据（其中：一级预算单位77户，二级预算单位65户）。2022年“三公”经费决算总额593元，较上年减支215万元，下降 26.6% ，较年初预算减少240万元，下降68%。其中：公务接待费为107万元，较上年减少66万元，下降38%，较年初预算减少7万元,下降 7%。国内公务接待批次为1458次，共计接待18302人次。公务用车购置及运行维护费为486万元，较上年减少 149万元，下降23.5%，较年初预算减少233万元,下降92.1%。其中：公务用车购置费 54万元，较上年增加34万元，上升170%，较年初预算增加54万元，因我县财力有限，年初预算为零；公务用车运行维护费432万元，较上年减少183万元，下降29.8%，较年初预算增加179万元，上升70.8%。共计购置公务用车3 辆，年末公务用车保有量为 291辆。本年度及上年度都没有发生因公出国(境)费。

我县2022年“三公”经费中公务接待费、公务用车运行维护费较上年同期都有所下降。公务接待费较上年同期下降原因是我县严控公务接待规模及场次，切实压减公务接待开支。公务用车运行维护费较上年同期下降的主要原因是报废不能继续使用的公车增加，导致公务用车运行维护费下降。公务用车购置费较上年同期上升的主要原因是今年禄劝县委办、政府办、司法局新购置公务用车各1辆，上年仅有禄劝县汤郎乡人民政府购置1辆。

2022 年“三公”经费决算中公务用车运行维护费及公务用车购置费较年初预算增加233万元,上升92.1%。主要是预算单位在年初编制预算时未考虑到公务用车老化、报废等实际问题，编制年初预算不细所致。

禄劝县全县部门汇总“三公”经费单独公开网址为(http://www.kmlq.gov.cn/c/2023-09-28/6706726.shtml）

五、 关于专项转移支付分地区分项目的情况说明

2022年禄劝县全县17个乡（镇）、街道办事处视同县级一级预算单位进行管理，专项转移支付支出由县级按功能分类（分项目）实施统一公开，故该表为空表。

六、 关于对下税收返还和转移支付分地区的情况说明

2022年禄劝县全县17个乡（镇）、街道办事处视同县级一级预算单位进行管理，无对下税收返还和转移支付数据。

七、 预算执行中存在的主要困难和问题

今年退税规模空前，上级财力性补助的下达，虽缓解了财政压力，但从全年来看，稳定经济增长、保障改善民生、债务还本付息都需要财力支撑，财政收支矛盾仍十分突出，下半年经济运行仍然面临较大不确定性，做好财政工作压力巨大。   （一）全年经济运行、财税收入不可确定性因素增大。一是非税收入波动上升。2022年我县税收收入（剔除留抵退税因素）和非税收入同比增长分别为3.7%和11.6%，即非税收入增速大幅高于税收收入7.9个百分点，非税收入占比高达33.5%，由于非税收入稳定性相对较差，非税收入占比上升，导致财政收入的稳定性下降，财政收入质量较差，影响上级对我县的转移支付补助。二是资金筹集渠道狭窄。受房地产低迷影响，土地交易急剧下滑，上半年，我县无有效土地出让收入，除彩票公益金外，政府性基金基本无收入来源，年初预算的政府性基金调入51347万元，仅完成3281万元。另外，经过近两年对存量资金的清理规范，各预算单位的结余结转资金基本已清缴完成，存量资金基本已无太大的清理空间。三是债务利息负担过重。由于新增专项债券项目一直未能实现收入，为确保不发生债务逾期风险，县财政不得不垫资支付到期利息，县本级政府性基金预算入不敷出。四是上级财力性补助无增量和库款调度难度大。受大规模留抵退税因素影响，市级财政运行压力较大，对县区扶持乏力，我县财政支出多依赖上级补助和市级调度，在市级财政运行困难影响下，调度库款越来越困难，我县库款保障水平较低，部分刚性支出已无资金来源。本年度我县超调市级库款36822万元，财政支出库款保障减弱，财政运行将面临巨大风险。   （二）刚性支出持续增长；“三保”压力较大。受财力影响，刚性支出年初预算时难以全覆盖，在预算执行过程中，大量增加刚性支出，全年预计增加支出4137万元，由年初预算占比2.1%提高到3.5%，提高1.4个百分点。受政策性增资和公务员绩效奖励发放方式的改变，随工资计提支出增加等影响，预计增加工资性支出11778万元，由年初预算占比62.1%提高到65.9%，提高3.8个百分点。一方面“三保”支出和刚性支出持续增加，另一方面财力持续走低，导致财政收支平衡难度加大，财政运行风险加剧。   （三）债务还本付息压力较大。一是根据债务风险监测规则，我县债务率虽未达到风险警戒线，但因县级财力增长空间有限，新增稳定税源减少，除债务付息外，到期政府债务本金大多靠再融资债券置换。二是隐性债务偿还压力巨大。平台公司无自身实现收入用于偿还隐性债务能力，年度债务化解目标难以完成。   （四）足额上缴专项债券结余资金。我县2019年度土地储备专项债券资金长时间闲置未使用，根据市财政局《关于收回2019年度专项债券结余资金调整使用的通知》（昆财债督〔2022〕11号）要求，我县上缴市级金库2.44亿元专项债券结余资金（县人大批复同意上缴2.04亿元）。    

八、 完成2022年财政收支任务的措施

2022年以来的财政形势是屋漏偏逢连夜雨。经济规模小，经济结构单一、抗疫专项补助分配不到位，疫情反复、减税降费留抵退税力度进一步加大的同时，土地无法出让、债务到期高峰，国投公司债务倒逼，库款支付压力倍增，刚性支出进一步增加，收支矛盾更加凸显。我们将努力克服财政收支困难，持续做好财政收支预研预判，在抓预算执行管理、抓招商（特别是抓工业招商）、抓投资、抓项目上下功夫，积极培植财源，全力保障好全县经济社会平稳健康发展。

（一）坚定不移抓收入。一是收入征管常抓不懈，不断完善收入征管工作的协同机制，加强对重点行业、重点税源和重点税种的分析预测，强化跟踪服务，及时掌握税收动态，预判分析税收形势，及时提出应对措施，形成财政收入齐抓共管合力。二是全力做好四季度税收收入工作，挖掘增收潜力，加快收入执行进度，抓好烟叶收购，确保实现8000万元烟叶税收年度目标及乌东德电站税收及时足额入库。三是推进建立非税收入征收和使用的良性运转机制，规范执收执罚行为，防止乱收乱罚、有费不收、体外循环。协调省市部门将我县乌东德电站尚未入库的水资源费及时入库，确保非税收入及时足额收缴入库。

（二）坚定不移优化支出结构。一是统筹使用财力，突出“三保”支出优先地位，财政库款优先保障“三保”支付需求，库款余额低于警戒线时除“三保”支出外，其他支出一律暂缓，切实兜牢“三保”底线。优先落实基本财力保障重点，以“保基本民生、保工资、保运转”为核心，确保“三保”支出及时足额到位。二是强化工资支付保障风险评估，对县级财政未来三个月的工资保障等情况进行风险评估，做到风险早发现，早应对，早处理，确保基层财政稳健运行。三是提高支出绩效，加大资金绩效目标管理力度，本着“花钱必问效、无效必问责”的原则，对于资金支出绩效评分较低的，在下一年度资金安排中予以压减。

（三）坚定不移压减非刚性支出。一是强化预算约束，严格预算执行，不得无预算、超预算拨款，严控预算追加，除应急救灾，疫情防控等支出外，原则上不出台增加当年支出的政策。二是牢固树立过“紧日子”思想，厉行勤俭节约，严格控制“三公”经费和一般性支出，大力压减“三保”之外非刚性、非急需支出，原则上本年度不再新增部门业务经费支出。

（四）坚定不移保障改善民生。一是落实基本公共卫生等财政补助标准，完善疫情防控资金拨款绿色通道，适应疫情常态化防控需要。二是切实保障好低保、特困、残疾人等特殊群体的基本生活补助。三是完善义务教育经费保障机制，确保义务教育“两个只增不减”。四是扎实做好留抵退税各项政策落实，以“真金白银”为更多市场主体送上退税“及时雨”，有效缓解企业资金压力。努力在发展中保障和改善民生，确保民生支出占一般公共预算支出的80%以上。

（五）坚定不移防范化解债务风险。一是实行限额管理，政府性债务管理严格实行限额管理，严禁违法违规举债，严格审批债券资金使用。二是严格偿债计划管理，按照“谁举借、谁偿还、谁审批、谁负责”的原则，梳理现有政府债务、隐性债务，实行清单式管理，压实主体责任。三是加快债务风险化解，年度预算足额安排政府直接债务到期本息。四是稳妥化解隐性债务，坚持地方隐性债务只减不增的原则，逐步化解债务风险。

监督索引号53012803100011111

禄劝彝族苗族自治县2022年政府决算公开目录20230928035225871

禄劝彝族苗族自治县2022年政府决算公开表20230928035148353