禄劝彝族苗族自治县人民政府关于2024年度

县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

县审计局局长 郜书文

（2025年9月29日）

主任、各位副主任，各位委员：

受禄劝县人民政府委托，我向本次会议报告2024年度县级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

根据县委、县政府和上级审计机关安排部署，县审计局组织开展了2024年度县级财政预算执行和其他财政收支情况审计工作，共完成审计（审计调查）项目14个，审计发现问题222个，涉及问题金额201,439.89万元，上交财政资金1,880.99万元，调减政府投资211.17万元；提出审计意见、建议49条，移送问题线索25件，上报审计要情专报38篇。

一、县级财政管理审计情况

重点审计了禄劝县2024年度县本级预算执行及决算草案编制情况，同时开展了2024年新增专项债券资金管理使用情况、卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金管理使用情况审计调查。从审计情况看：自治县第十八届人民代表大会第三次会议批准的财政收支预算基本实现，圆满完成财政收入目标，财政收支总体实现平衡。审计发现的主要问题：一是在财政收支预算执行方面，县财政局应缴未缴非税收入和结转结余资金，预算单位非同级财政拨款收入未全部纳入预算管理；29家预算单位聘请第三方机构开展代理记账业务。二是卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金执行率低，仅为21.24%。三是2024年新增专项债券资金管理使用方面，部分已偿清债务项目在财政部监测平台仍有债务余额，未做到“钱付债消”；已核销并解除债权关系的隐性债务仍未进行资产移交、使用、收益管理。

二、部门预算执行审计情况

发现的主要问题：一是在重大政策措施执行落实方面，县农业农村局长期未向县林草局交接退耕还草职能职责，未及时出台“一县一业”示范创建财政补助资金管理办法。二是在预算编制和执行方面，县林草局违规报销差旅费、接待费、会议费；县农业农村局虚列支出、重复列支培训资金，应缴未缴非税收入和存量资金，中草药产业发展数据库开发资金和中药材“一县一业”奖补资金涉嫌损失浪费。三是内控制度建设及执行方面，县林草局不相容岗位未相互分离；县农业农村局未建立健全内部审计制度，未足额配齐行政执法人员力量。四是在专项资金管理使用方面，县兽医站超范围列支动物疫病防控补助资金和应急处置工作经费，拖欠中小企业疫苗采购款，未依法报备、擅自处置过期疫苗类危险废物。

三、重点领域和专项资金审计情况

发现的主要问题：一是在禄劝县医药领域集中整治方面，县中医院违规与社会资本合作举办营利性项目并向社会资本分配收益；县医院等4家公立医院部分诊疗项目多收费、重复收费和扩大范围收费；县医院、县中医院2家医院自立收费项目收费，县医院、县中医院违规接受供应商装修改造、采购医用耗材、试剂与捐赠、免费提供设备挂钩；县中医院中医特色优势专科建设项目采购涉嫌串标；县医院、县中医院2家医院内设科室私设“小金库”，违规发放津补贴。二是在禄劝县2019年至2024年8月义务教育薄弱环节改善与农村校舍安全保障资金管理使用方面，县教体局未按资金申报要求据实申报项目；县教体局改变资金用途，将薄弱改善资金和校舍安全资金用于支付其他项目工程款；县教体局扩大资金使用范围用于校园文化建设；县教体局通过虚增投资规模、重复立项等方式申报薄改和校安资金；县财政局将薄弱改善资金和校舍安全资金用于平衡预算；皎平渡镇等5个乡镇18所学校存在D级危房校舍。三是在皎平渡镇所辖11个村委会2021至2023年财务收支情况方面，杉乐等村委会截留、坐收坐支、虚增村集体收入；皎平渡等村委会虚设项目、虚列支出套取资金；半角等村委会伪造、变造会计资料和虚开发票违规报销经费；平定等村委会公款私存，发展等村委会白条抵库。

四、政府投资项目审计情况

审计发现的主要问题：一是在工程决算方面，2个项目由于多计工程量、重复计算建设内容等原因，造成施工单位多计工程结算价款。二是在工程项目建设方面，1个项目开工建设时未取得施工许可证，1个项目合同签订不规范。三是在资金管理和会计核算方面，1个项目未及时编制竣工财务决算；1个项目多计待摊投资。四是在项目质量和管理方面，1个项目工程存在安全隐患，1个项目档案资料未进行整理归档。

五、国有资产审计情况

（一）行政事业性国有资产审计情况

发现的主要问题：一是资产入账应纳未纳。皎平渡镇新增固定资产未及时入账；县林草局实施的林业管护站等已完工项目未纳入固定资产账内核算，形成账外资产；县兽医站撒坝猪地理标志商标等无形资产未入账；县医院、县中医院2家医疗机构接受捐赠的车辆及物资未登记入账。二是资产管理不规范。县林草局长期未对固定资产进行盘点清查，违规出租国有资产，应收未收资产出租收益；县林草局下属漩窝塘国有林场资产承包、出租前未进行评估，未报经主管部门或财政部门审批；县兽医站疫苗出入库管理混乱。

（二）国有自然资源资产审计情况

发现的主要问题：一是屏山等7个乡镇（街道）天然林地图斑减少16个，涉及面积303.56亩。二是团街等4个乡镇植树造林与永久基本农田交叉重叠，涉及面积122.65亩。三是皎平渡镇永善村委会高标准农田用地现状为建设用地，涉及面积4.4亩。四是皎平渡镇半角等5个村委会天然林面积减少86.66亩。五是皎平渡镇皎平渡村委会耕地“非粮化”，涉及面积47.5亩。

六、审计建议

一是推动积极财政政策提质增效，有效防范化解重大风险；二是加强保障和改善民生，持续增进民生福祉；三是强化权力运行监督，进一步严肃财经纪律。

本报告反映的是此次县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，县审计局依法征求了被审计单位意见，并依法出具了审计报告、下达了审计决定；对有关违纪违法线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关乡镇、部门和单位正在积极整改。县审计局将加强跟踪督促，整改情况将于11月份向自治县人大常委会专题报告。

以上报告，请予审议。