禄劝彝族苗族自治县人民政府

关于2023年度县级预算执行和其他财政

收支审计查出问题整改情况的报告

——2024年11月28日在自治县第十八届人大常委会第二十二次会议上

自治县审计局局长 郜书文

主任、各位副主任，各位委员：

受自治县人民政府委托，现将2023年度县级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况报告如下，请予审议。

县审计局紧紧围绕自治县第十八届人大常委会第二十一次会议对《2023年度县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》（以下简称“审计工作报告”）提出的审议意见，对审计查出问题整改工作进行具体安排部署和跟踪检查，各整改责任单位认真落实整改工作。通过全县上下的共同努力，整改工作进展良好，综合整改率达到98.32%。

一、审计整改工作部署和成效情况

（一）高站位将审计整改作为政治任务抓紧抓实。各审计整改责任单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平总书记关于审计整改工作的重要指示批示精神，将审计发现问题纳入党纪学习教育、党风廉政建设责任制考核等检视整改工作内容，逐项列出清单、制定整改措施对标加以整改。各整改责任单位主要负责人认真履行整改工作第一责任人责任，将审计整改纳入重要议事议程，不断增强抓整改的主动性。主管部门针对反复出现、经常发生的问题，强化行业监管职责，推动源头治理。

（二）审计整改总体格局更加成熟并取得新突破。县审计局认真落实审计整改的跟踪督促检查责任，推动全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改总体格局不断健全完善。县审计局与县纪检监察机关、县委巡察办等部门不断完善并落实信息沟通、线索移交、措施配合、成果共享机制，专项整改贯通协作更加顺畅高效。县委督查办公室、县政府督查办公室有效拓展督办范围，将各级审计发现问题整改列入重点督办事项，充分发挥以重点问题深入整改推进全面整改的引领作用。

（三）审计整改成效彰显“如雷贯耳”要求。《审计工作报告》共反映10个审计项目、审计查出问题共148个，其中：立行立改类问题106个、分阶段整改类问题8个、持续整改类问题5个，移送问题线索26个。截至目前，要求立行立改的问题有98.09%已完成整改，要求分阶段整改的问题总体进展顺利，要求持续整改的问题正按计划分步骤有序推进。有关乡镇、单位共整改问题金额36,991.14万元，制定完善规章制度192项，追责问责25人，审计整改“下半篇文章”实现了质效双增。

二、审计查出问题的整改情况

（一）财政管理审计查出问题的整改情况

共涉及3个方面的问题，一是在财政收支预算执行方面，县财政局应缴未缴非税收入11,802.67万元，全额预算医疗机构的医疗服务收入未纳入财政管理，上级专项资金23,015.05万元未结转。二是在农村危房改造方面，农危改资金执行率较低，未将农危改项目情况进行公示，汤郎乡2名公职人员领取农危改补助资金1.87万元。上述问题的整改责任单位为县财政局、汤郎乡人民政府。目前，县财政局已将应缴未缴非税收入上缴国库，将上级提前下达及本年度预计下达的上级专款全部列入政府预算，印发了《关于进一步规范全额预算医疗卫生机构收支两条线管理的通知》，对2023年至2024年全额拨款医疗卫生机构收支情况进行了清理规范，实行收支两条线管理，严格落实主体责任，积极筹措资金，已兑付农危改资金315万元。县住建局已及时将2024年农村危房改造对象、任务数及名单、享受补助标准等相关信息在县政府门户网站上进行了公示。汤郎乡对公职人员违规领取的农危改补助资金进行了清退并上缴省级国库。

（二）部门预算执行审计查出问题的整改情况

共涉及3个方面的问题，一是在预算编制和执行方面，县科协部分大额资金支付未严格执行“三重一大”决策程序，依然存在无公函列支公务接待费、多报销差旅费现象。二是内控制度建设及执行方面，县红十字会未建立单位审计公开、资产管理、合同管理、监督检查等相关内控制度。三是在财务核算管理方面，县科协扩大范围列支科普专项资金，县红十字会往来款清理不及时，捐赠款物会计核算不规范。上述问题的整改责任单位为县科协、县红十字会。目前，县科协已进一步规范决策程序，严格执行“三重一大”决策和公务接待相关制度，对无公函列支的公务接待费3,670元已进行清退并上缴县级国库，严格执行财务管理制度，规范出差审批程序，加强对报销费用的审核把关，及时将多报销的差旅费上缴县级国库。县红十字会修订完善了党组议事规则、监事会工作规则、党组“三重一大”事项集体决策、财务管理、捐赠管理等12项内部管理制度，进一步健全内部控制体系，加强了对往来款的清理规范，设置专账管理捐赠款物，做好捐赠资金和物资的拨付、管理、使用，确保捐赠款物会计核算真实、准确和完整。

（三）重点领域和专项资金审计查出问题的整改情况

共涉及3个方面的问题，一是在重大政策措施执行落实方面，10家单位未执行政府会计准则制度，2家单位执行优化营商环境相关政策落实不到位，1家单位违规执行新冠疫情期间房租减免政策，4家单位未按规定开展政府采购，1家单位未严格审查投标人主体资格，存在围标、串标情形。二是在财政财务收支管理方面，6家单位应缴未缴非税收入26.27万元，6家单位应缴未缴项目结余（结转）资金108.03万元，2家单位应收未收国有资产出租收益23.12万元，2家单位私设“小金库”，涉及金额36.65万元，1家单位职工个人虚列支出套取资金11.87万元，3家单位虚构报销事项、虚开发票、无发票违规套取报销资金0.25万元，11家单位重复报销、超范围、超标准报销差旅费2.91万元，1家单位虚构培训对象和超范围违规发放培训补贴0.59万元，1家单位违规出借财政资金3万元，1家单位监管不力致使产业项目涉嫌资金损失145万元，4家单位预算支出绩效管理执行不到位，涉及资金9,258.05万元，2家单位扩大开支范围和虚列预算支出289.56万元，9家单位往来款长期挂账未进行清理，涉及金额1,886.49万元，3家单位违反现金管理规定坐收坐支超起点结算27.44万元，11家单位公务接待管理、会议报销不规范，13家单位未执行公务卡结算管理制度。三是在内部控制制度的建立及执行方面，12家单位内部控制制度不完善且执行不到位，2家单位关键岗位工作人员长期未轮岗、不相容岗位未分离，10家单位考勤管理混乱。上述问题的整改责任单位为县农业农村局及下属13家事业单位。目前，县农业农村局及下属13家单位通过建章立制、积极清退违规资金等措施认真加以整改，修订完善和制定印发相关制度性文件169项，整改金额1,736.06万元。

（四）领导干部经济责任审计查出问题的整改情况

略。

（五）政府投资项目审计查出问题的整改情况

共涉及4个方面的问题，一是在工程决算方面，2个项目由于工程量多计、错计等原因，造成施工单位多计工程结算价款141.27万元。二是政策措施和决策部署贯彻落实方面，高标准农田项目建设地点选址不符合要求，部门规划衔接不到位，投资、建设重复，项目建设存在“非粮化”“非农化”现象，项目工程结算及验收工作推进缓慢，超合同工期完工，合同工期形同虚设。三是在项目建设程序方面，招投标程序倒置，占用土地未办理土地报批手续，未按规定办理设计变更审批，未调整设计概算，监理单位履职不到位，项目工程存在安全隐患。四是在建设资金管理和会计核算方面，2个项目挤占挪用和违规出借项目资金1,528.77万元，未拨付到村集体银行账户和错误拨付征地拆迁补偿款涉及金额80.67万元。上述问题的整改责任单位为县农业农村局、县交运局。目前，县农业农村局已制定出台了农田建设项目管理前期工作、工程价款结算、招投标、资金支付、合同管理、竣工验收、档案管理等7个方面的制度和规定，已足额缴纳印花税2.91万元，多计的工程结算价10.05万元已进行相应扣减并重新进行结算。县交运局制定了农村公路工程建设计量与支付管理、变更设计管理等3项制度规范，将多计工程结算价131.22万元进行了相应扣减并重新进行结算，已追回和清退征地拆迁补偿款80.67万元。

（六）国有资产审计查出问题的整改情况

共涉及6个方面的问题，一是应纳未纳，1家单位购入科技产品未纳入固定资产管理，3家单位新购固定资产未入账涉及资金28.76万元，1家单位存在账外固定资产，涉及金额6.20万元。二是底数不清，11家单位未定期甚至长期未对固定资产进行清点盘查，固定资产卡片不完整、不规范，未能完整反映单位的固定资产状况，导致账卡不符、账实不符。三是权责不明，1家单位部分固定资产产权不清，涉及资金94.33万元；2家单位产权变更登记不及时，1家单位资产所有权主体与执收主体不一致。四是管理不善，5家单位未经审批、评估对外出租出借国有资产，且出租出借管理不到位，1家单位未经审批无偿转让国有产权，1家单位隐匿固定资产处置收入3万元。上述问题的整改责任单位为县科协、县农业农村局及下属13家事业单位。目前，县科协已及时将未登记入账的固定资产11万元登记入账，纳入固定资产管理。县农业农村局及下属事业单位对固定资产全面进行了清查盘点，组织人员进行资产移交，真实完整反映单位资产，做到固定资产账账、账卡、账实相符，严格执行国有资产出租处置的报批程序，做到国有资产出租处置公开、公平、公正，实现国有资产出租处置收益最大化。

（七）本审计年度审计查出问题未完成整改情况

涉及县农业农村局2个审计项目2个问题未在规定时限内完成整改，一是在禄劝县2020至2022年高标准农田建设项目投资管理情况审计项目中，县农业农村局涉及挤占挪用项目资金问题未完成整改。二是在县农业农村局所属13家单位2020至2022年财政财务收支专项审计调查项目中，3家单位涉及往来款长期挂账未完成清理问题未完成整改。下一步，县农业农村局及其下属事业单位应当切实履行审计整改责任，针对尚未完成整改的问题要制定详细整改计划，明确整改措施，切实采取有力举措完成审计整改工作。

（八）以前年度审计查出问题未完成整改情况

涉及县国投集团2021年度资产负债损益以及其他财务收支情况审计项目，审计查出问题47个，其中移送问题6个。已完成问题整改30个，阶段性完成整改问题5个，未完成整改问题6个，具体为县国投集团及其下属7家子公司涉及应收未收投资收益、购置国有资产有名无实、借款抵押担保资产产权不清、挤占县中医院项目建设专项资金等6个问题。下一步，县财政局要进一步扛牢审计整改的主体责任，县国投集团要压紧落实整改的直接责任，克服畏难情绪，细化整改措施，加强请示汇报，切实抓好审计查出问题的整改销号。

（九）审计移送问题线索的办理情况

本审计年度，共移送26个违纪违规违法问题，县纪委监委等部门正在组织核查处置或已立案查处，目前，已追缴和清退资金78.09万元，追责问责25人。

三、审计整改工作中存在的困难及下步工作安排

从整改情况看，本审计年度要求立行立改的问题还有2个未完成整改，以前审计年度查出的问题还有6个未完成整改。结合县审计局组织开展的2024年度审计查出问题整改情况专项审计调查结果，部分要求分阶段整改或持续整改问题还存在整改责任单位重视不够、推进不力、进展缓慢等问题。仍有以下4方面需要关注:

一是单位领导重视不够，整改意识不强。部分单位对审计查出的问题，过分强调客观原因，未认真履行整改的主体责任。尤其是涉及两个及以上责任主体的问题，整改需多家部门协同发力，但往往由于主体责任意识不强导致缺少有效的沟通对接，甚至出现相互推诿的情况，使问题始终得不到有效解决。还有部分单位对于历史遗留问题整改存在畏难情绪和重视不够，特别是整改难度大的问题，未深剖问题根源，整改避重就轻，不采取有效措施予以纠正，导致部分问题拖而未决。

二是整改措施不具体，整改效果不佳。部分单位整改过程中“头疼医头、脚疼医脚”，未能做到举一反三、标本兼治，没有真正从建章立制方面解决根本问题，导致个别问题没有采取从根本上杜绝问题发生的有效措施，达不到整改预期效果。部分难以在短时间内整改的问题没有细化整改措施，导致在整改过程中难以落实或是只整改了皮毛，不能完全整改到位。

三是协同督导合力不紧，整改督促力度不强。虽然审计整改从体制机制的层面上已比较完备，工作格局已日趋完善，但在具体落实过程中督导问责不够，被审计单位的审计整改动态报告制度、协作联动机制、整改跟踪检查等没有形成合力，对整改不力、屡审屡犯的单位问责不够，导致部分单位出现“选择性”整改或“新官不理旧账”的现象。

四是财政收支平衡困难，部分问题整改财力保障不够。由于财政收支矛盾突出，导致部分需县级财政配套资金的问题难以整改。另外，禄劝“三保”压力较大，县财政虽经多方努力，但短时间内难以筹措到相应资金，无法统筹更多的财力来消化解决各种历史遗留问题。

对尚未完成整改、整改推进缓慢等问题，县审计局已督促指导整改责任单位加大整改工作力度:一是科学分类处理。对已到期未完成整改的问题加强跟踪督办，推动尽快整改到位；对未到期问题，督促责任单位严格按照时间表、路线图持续抓好整改；适时组织“回头看”巩固整改成效。二是加强追责问责。视情况将审计整改纳入领导干部政绩正负面清单，对整改不力、敷衍整改、虚假整改等问题依规依纪依法从严问责，确保审计整改“动真格、见真章、求真效”。三是强化源头治理。深挖问题根源，突出建章立制，努力实现整改一个事项、避免一类问题、规范一个领域。

以上报告，请予审议。