禄劝彝族苗族自治县人民政府

关于2023年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2024年9月26日在自治县第十八届人大常委会第二十一次会议上

自治县审计局局长 郜书文

主任、各位副主任，各位委员：

受自治县人民政府委托，我向本次会议报告2023年度县级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例和《中华人民共和国国家审计准则》及相关法律法规规定，县审计局组织开展了2023年度县级财政预算执行和其他财政收支情况审计工作，共组织完成审计（审计调查）项目10个，审计发现问题148个，查出问题资金73,428.20万元，上交财政资金12,357.71万元，核减政府投资141.28万元；提出审计意见、建议44条，移送问题线索25件，上报审计要情专报34期。

审计结果表明，2023年，在县委县政府的领导下，在县人大的有力监督支持下，各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中全会精神，坚持“稳中求进”工作总基调，严格执行县第十八届人民代表大会第二次会议有关决议，创新突破，攻坚克难，财政运行总体平稳，预算执行情况良好。2023年，全县一般公共预算收入完成67,439万元，完成年初预算的112.40%。

一、县级财政管理审计情况

重点审计了禄劝县2023年度县本级预算执行及决算草案编制情况，同时开展了2023年新增专项债券资金管理使用情况、财政暂付性款项、农村危房改造审计调查。从审计情况看：县第十八届人民代表大会第二次会议批准的财政收支预算基本实现，圆满完成财政收入目标，财政收支总体实现平衡；财政运行平稳、安全，各项政策性支出基本及时、到位，优先保障了工资、机构运转及重点民生支出；其它财政资金实现了专户管理。

审计发现的主要问题：一是在财政收支预算执行方面，应缴未缴非税收入11,802.67万元，全额预算医疗机构的医疗服务收入未纳入财政管理，上级专项资金23,015.05万元未结转；二是在农村危房改造方面，农危改资金执行率较低，未将农危改项目情况进行公示，公职人员领取农危改补助资金1.87万元；三是专项债券资金管理使用方面，应缴未缴专项债券账户利息15.39万元，垫付2023年专项债券利息费用429.37万元，专债项目形成的资产未入账、专债项目配套资金未到位。

二、2023年度县本级预算执行审计情况

（一）预算执行情况

1.一般公共预算收支执行情况。全县一般公共预算收入年初预算60,000万元，完成67,439万元，完成年初预算的112.40%，加上级补助收入302,203万元、债务转贷收入20,800万元、上年结余12,893万元、动用预算稳定调节基金3,015万元、调入资金30,443万元，收入合计436,793万元。支出预算373,660万元，完成347,768万元，完成预算的93.07%，加上解支出10,215万元、债券还本支出23,186万元、补充预算稳定调节基金939万元、调出资金3,530万元，支出合计385,638万元。收支相抵，年终结余51,155万元。

2.政府性基金预算收支执行情况。全县政府性基金收入年初预算49,148万元，完成23,171万元，完成预算的47.10%，加上级补助收入5,831万元、地方政府专项债务转贷收入22,658万元、上年结转1,489万元、调入资金3,530万元,收入合计56,679万元。支出预算25,050万元，完成27,118万元，完成预算的108.3%，加上解支出843万元、地方政府专项债务还本支出5,415万元、调出资金18,855万元，支出合计52,231万元。收支相抵，年终结余4,448万元。

3.国有资本经营预算收支执行情况。全县国有资本经营预算收入年初预算200万元，完成158万元，完成预算的79%，加上级补助收入13万元、上年结余6万元，收入合计177万元。支出预算19万元，完成6万元，完成预算的31.58%，向一般公共预算调出166万元，支出合计172万元。收支相抵，年终结余5万元。

（二）决算草案编制情况

禄劝县本级一般公共预算收入67,439万元，支出347,768万元，结余51,155万元；政府性基金预算收入23,171万元，支出27,118万元，结余4,448万元；国有资本经营预算收入158万元，支出6万元，结余5万元；机关事业单位养老保险基金预算收入26,825万元，当年支出26,455万元，年终结余370万元，滚存结余30,312万元。

（三）上级转移支付指标收支情况

2023年，收到上级转移支付指标337,285万元（其中：返还性收入10,080万元、一般性转移支付128,912万元、共同事权转移支付78,928万元、专项转移支付119,365万元），指标支出261,629万元（其中：返还性收入10,080万元、一般性转移支付125,357万元、共同事权转移支付48,059万元、专项转移支付78,133万元），指标余额75,656万元。

（四）财政专户收支情况

截至2023年12月31日，禄劝县财政局共有专项资金账户7个，年初余额合计65,865万元，本年收入98,264万元，本年支出111,489万元，年末余额52,640万元，其中：粮食风险基金专户余额253万元、世行贷款专户余额230万元、社保专户余额30,938万元（机关事业单位养老保险基金30,312万元）、非税收入专户余额21,219万元。

三、部门预算执行审计情况

2024年，县审计局对县红十字会、县科协2个一级预算单位2021至2023年度部门预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计。从审计情况看，通过连续多年的审计，部门违纪违规问题逐年减少，但在预算编制、执行和绩效管理方面的一些不规范问题仍有反复，需予以重视和纠正。审计发现的主要问题有：一是在预算编制和执行方面，1家单位部分大额资金支付未严格执行“三重一大”决策程序，依然存在无公函列支公务接待费，多报销差旅费现象；二是内控制度建设及执行方面，1家单位未建立单位审计公开、资产管理、合同管理、监督检查等相关内控制度；三是在财务核算管理方面，1家单位扩大范围列支科普专项资金，1家单位往来款清理不及时，捐赠款物会计核算不规范。

四、重点领域和专项资金审计情况

县审计局对县农业农村局所属13个单位2020—2022年财政财务收支情况进行了专项审计调查。审计发现的主要问题有：一是在重大政策措施执行落实方面，10家单位未执行政府会计准则制度，2家单位优化营商环境相关政策落实不到位，1家单位违规执行新冠疫情期间房租减免政策，4家单位未按规定开展政府采购，1家单位未严格审查投标人主体资格，存在围标、串标倾向。二是在财政财务收支管理方面，6家单位应缴未缴非税收入26.27万元，6家单位应缴未缴项目结余（结转）资金108.03万元，2家单位应收未收国有资产出租收益23.12万元，2家单位私设“小金库”，涉及金额36.65万元，1家单位职工个人虚列支出套取资金11.87万元，3家单位虚构报销事项、虚开发票、无发票违规套取报销资金0.25万元，11家单位重复报销、超范围、超标准报销差旅费2.91万元，1家单位虚构培训对象和超范围违规发放培训补贴0.59万元，1家单位违规出借财政资金3万元，1家单位监管不力致使产业项目涉嫌资金损失145万元，4家单位预算支出绩效管理执行不到位，涉及资金9,258.05万元，2家单位扩大开支范围和虚列预算支出289.56万元，9家单位往来款长期挂账未进行清理，涉及金额1,886.49万元，3家单位违反现金管理规定坐收坐支超起点结算27.44万元，11家单位公务接待管理、会议报销不规范，13家单位未执行公务卡结算管理制度。三是在内部控制制度的建立及执行方面，12家单位内部控制制度不完善且执行不到位，2家单位关键岗位工作人员长期未轮岗、不相容岗位未分离，10家单位考勤管理混乱。

五、领导干部经济责任审计情况

略。

六、政府投资项目审计情况

县审计局对禄劝县2020至2022年高标准农田建设项目、禄劝县皎平渡至马鹿塘公路工程2个政府投资项目进行了审计，累计审计项目总额24,740.03万元，审减项目决（结）算资金141.28万元，审减率0.57%。审计发现的主要问题有：一是在工程决算方面，2个项目由于工程量多计、错计等原因，造成施工单位多计工程结算价款141.28万元。二是政策措施和决策部署贯彻落实方面，1个项目建设地点选址不符合要求，部门规划衔接不到位，投资、建设重复，项目建设存在“非粮化”“非农化”现象，项目工程结算及验收工作推进缓慢，超合同工期完工，合同工期形同虚设。三是在项目建设程序方面，招投标程序倒置，占用土地未办理土地报批手续，未按规定办理设计变更审批，未调整设计概算，监理单位履职不到位，项目工程存在安全隐患。四是在建设资金管理和会计核算方面，2个项目挤占挪用和违规出借项目资金1,528.77万元，未拨付到村集体银行账户和错误拨付征地拆迁补偿款涉及金额80.67万元。

七、国有资产审计情况

结合相关审计项目，对行政事业和自然资源资产管理使用情况进行了审计，持续关注各类国有资产保值增值和提质增效情况。

（一）行政事业性国有资产审计情况

在部门预算执行、领导干部经济责任审计、县农业农村局所属13家单位财政财务收支等审计中，重点关注了行政事业性国有资产的管理使用情况。发现的主要问题：一是应纳未纳。1家单位购入科技产品未纳入固定资产管理，1家单位新购固定资产4.51万元未纳入国有资产管理，3家单位新购固定资产未入账涉及资金28.76万元，1家单位存在账外固定资产，涉及金额6.20万元。二是底数不清。11家单位未定期甚至长期未对固定资产进行清点盘查，固定资产卡片不完整、不规范，未能完整反映单位的固定资产状况，导致账卡不符、账实不符。三是权责不明。1家单位部分固定资产产权不清，涉及资金94.33万元；2家单位产权变更登记不及时，1家单位资产所有权主体与执收主体不一致。四是管理不善。5家单位未经审批、评估对外出租出借国有资产，且出租出借管理不到位，1家单位未经审批无偿转让国有产权，1家单位隐匿固定资产处置收入3万元。

（二）国有自然资源资产审计情况

略。

八、审计建议

（一）抓好基本支出保障，有效防范风险。做好财政资金管理分配，按照“量入为出、民生优先、尽力而为”原则，合理统筹好年度预算资金安排。坚持“三保”支出在财政支出中的优先顺序，严格控制财政资金支出范围，从紧安排非刚性、非重点项目支出，腾出更多财政资源用于推动高质量发展。要建立同高质量发展相适应的政府债务管理机制，探索开展好债务置换和重组，保障好各预算单位最基本的运转需求。

（二）推动政策项目落地，增进民生福祉。切实践行以人民为中心的发展思想，用心用情用力落实好为民服务，切实保障和改善民生，分层分类落实农村低收入人口常态化帮扶政策，加强产业帮扶项目全过程监管。推动部门间协同联动，科学精准识别各类帮扶对象，及时足额保障各类补贴补助。稳步推进民生领域项目实施，补齐农村基础设施和基本公共服务短板。严格落实助企纾困政策，一体推进营商环境优化和经营主体倍增。

（三）统筹资源有效利用，促进财源建设。财政部门要聚焦开源节流、增收节支，强化全县各项财政收支管理责任，紧扣财源建设工程实施和国有资源资产有效利用，加大税费征管力度，加强资源资产摸底清查，堵塞制度漏洞，做到应收尽收、颗粒归仓，为实现财政状况根本性好转添砖加瓦。要盯紧重点工作和发展需求，深入研究相关政策，精心谋划储备项目，全力争取竞争性项目资金，加强到位资金的管理，切实发挥资金使用效益。

（四）加强监督贯通协同，助力反腐治乱。强化对权力运行的制约和监督，坚决查处执行中央八项规定精神和习惯过“紧日子”要求变形走样，搞“形象工程”“政绩工程”“半拉子工程”“晒太阳工程”等有令不行、有禁不止问题，严厉打击骗取套取、挤占挪用民生资金等不正之风和腐败问题。严格落实“三个区分开来”重要要求，精准问责、容错免责。持续完善全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改总体格局，促进监督效能更好转化为治理效能和发展动能。

本报告反映的是此次县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，县审计局依法征求了被审计单位意见，并依法出具了审计报告、下达了审计决定；对有关违纪违法线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关乡镇、部门和单位正在积极整改。县审计局将加强跟踪督促，整改情况将于11月份向自治县人大常委会专题报告。

以上报告，请予审议。