禄劝县审计局审计结果公告——2024年第2号
禄劝县审计局审计结果公告
禄劝县2020年至2022年高标准农田建设投资管理情况审计结果
2024年第2号
根据《中华人民共和国审计法》的规定，禄劝县审计局派出审计组，自2023年7月17日—11月10日，对禄劝彝族苗族自治县农业农村局（以下简称禄劝县农业农村局）负责实施的禄劝县2020—2022年高标准农田建设项目投资管理情况进行了就地审计。现将审计调查结果公告如下：
一、 基本情况
禄劝县2020—2022年高标准农田建设项目共6个项目，批复总面积13.04万亩；项目施工共划分为54个标段，建设地点涉及15个乡（镇、街道）共52个村委会；主要建设内容包括农田基础设施建设工程和农田地力提升工程；截至审计日，项目完成情况为45个标段已完成竣工初步验收、2个标段完工等待验收、6个标段正在整改，1个标段在施工扫尾阶段，项目完成率为87%，项目实施方案批复计划总投资合计19,009.29万元。
审计结果显示：建设单位所提供的工程资料基本完整。项目按规定实行高标准农田建设统一上图入库管理，基本履行了建设程序，工程管理执行了法人制、招投标制、合同制、监理制等四项制度。财务管理上，由职能科室对项目进行了专项核算，资金拨付履行了内部控制程序。此外，本项目的实施，一定程度上改善了项目区农业生产条件，提高耕地产出水平。但也存在项目工程结算及验收工作推进缓慢、多计工程价款、会计核算不规范等问题。
二、 审计发现的主要问题
（一）重大政策措施和决策部署贯彻落实方面
1. 建设地点选址不符合要求。
2. 部门规划衔接不到位，投资建设重复。
3. 高标准农田项目“非粮化”“非农化”。
4. 项目工程结算及验收工作推进缓慢。
5. 超合同工期完工，合同工期形同虚设。
（二）项目建设程序方面
6. 招投标程序倒置。
（三）建设资金管理和会计核算方面
7. 挤占、挪用项目资金。
8. 未按规定缴纳印花税。
9. 违规从零余额账户中转出款项。
10. 会计核算不规范。
11. 原始凭证不规范。
12. 未按合同约定的比例付款。
（四）建设项目管理方面
13. 多计工程价款100,570.92元。
14. 未严格按中标通知书要求的期限签订施工合同。
15. 不按照招标文件和中标人的投标文件订立合同。
16. 未按规定收集和整理项目档案、未及时提供审计所需资料。
三、 审计重要事项说明
禄劝县2020—2022年高标准农田建设项目施工共划分为54个标段（其中：2020年14个标段、2021年22个标段、2022年18个标段）。本次工程结算审计的范围仅限于报审的2020年9个标段，其余标段因未报审，故审计无法对项目实际成本构成及是否超概算等情况进行评价。
四、 审计处理和整改情况
针对以上审计查出的问题，禄劝县审计局出具了审计报告，提出了5条审计建议。禄劝县农业农村局对审计提出的建议进行了采纳，对存在的问题进行认真整改。
