根据《禄劝彝族苗族自治县本级财政全额预算单位2021年度预算执行及其他财政收支专项审计调查》（禄审调报〔2022〕1号）文件要求，现将整改情况报告如下：

一、 审计发现问题和整改情况

（一）2021年度公办学校保安员费用未纳入县本级财政预算4,816,800元。

1. 审计处理意见。为避免长期占用其他教育资金，禄劝县教育体育局应会同禄劝县财政局将2021年度全县公办学校使用223名安保员的劳务派遣费用481.68万元报县人民政府批准后，纳入2022年度县本级财政预算。

2. 整改情况。223名保安员工资已足额纳入2022、2023年度县本级财政预算，2022年度预算于3月29日执行完毕。因2023年度县本级财政预算已经过县人代会审议，2021年保安员工资由县教体局在2023非税收入征收工作经费中统筹解决。

（二）2019年春季、秋季学期未足额发放学前教育家庭经济困难补助。

1. 审计处理意见。县财政局未能足额安排2019年度学前教育家庭经济困难儿童资助资金，县教育体育局未及时向县人民政府请示报告，导致民生政策落实不到位。禄劝县财政局和教育体育局应当确保此项惠民政策落实到位，杜绝类似问题的再次发生。

2. 整改情况。经核实，县财政局于2019年5月16日下达2019年第一批学前教育幼儿资助县级配套资金5.47万元，教体局于2019年5月23日提交用款计划，我局于2019年8月8日对用款计划予以批复。期间，教体局在资金未清算前变更银行账户名称，导致资金无法支出。在下一步工作中，县财政局将强化预算执行，杜绝类似问题再次发生。

（三）禄劝县义务教育阶段学校学生食堂挤占学生利益8,203,269.89元。

1. 审计处理意见。为维护农村义务教育学生的切身利益，责成禄劝县财政局、禄劝县教育体育局将县域内义务教育阶段学校涉及农村义务教育学生营养改善计划资金供餐和家庭经济困难寄宿学生生活补助供餐部分的食堂聘用人员费用纳入县本级财政预算。

2. 整改情况。经核实，食堂聘用人员不属于“三保”保障范围，目前我县财政收支矛盾非常突出，有限财力仅能保障“三保”支出，待以后年度我县财力好转后，再将县域内义务教育阶段学校涉及农村义务教育学生营养改善计划资金供餐和家庭经济困难寄宿学生生活补助供餐部分的食堂聘用人员费用纳入财政预算。

（四）未能采集到 7 所学校 8 个账套的会计数据。

1. 审计处理意见。依据《中华人民共和国会计法》第三十二条“财政部门对各单位的下列情况实施监督：（一）是否依法设置会计账簿；（二）会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；（三）会计核算是否符合本法和国家统一的会计制度的规定；……”的规定。已将上述问题线索依法移送禄劝县财政局并县教育体育局处理。截止报告之日，有 5 所学校的学生食堂账务已整改完成，仅有禄劝县汤郎乡中学的事业账套和学生食堂账套未整改完成。

2. 整改情况。一是县财政局已联合县教体局到汤郎中学开展会计账务存在问题实地督导检查，并对其会计核算进行现场指导。二是向汤郎乡中学印发《禄劝彝族苗族自治县财政局关于财会核算业务存在问题限时进行整改的通知》，责令该校于2023年3月前完成全面整改。三是向其行业主管部门印发《禄劝彝族苗族自治县财政局关于督促教育系统内预算单位对财会核算业务存在问题限时进行整改的通知》，请县教体局切实履行行业主管责任，督促指导系统内各预算单位规范会计核算业务。2023年4月13日，由县财政局牵头，县教体局配合对汤郎中学开展“回头看”督导检查，通过检查，汤郎中学已全面完成整改。四是强化监督检查结果运用，县财政局将采取定期不定期的方式对各预算单位进行抽查，对发现问题督促整改落实，规范会计核算管理。

二、 审计建议完成情况

（一）建议禄劝县财政局认真履行《中华人民共和国会计法》赋予的监督职责，定期对各预算单位的会计核算情况进行监督检查。

完成情况：一是加强财会业务培训力度，2023年计划开展4期线下培训，1期线上培训。目前，4期线下培训已于2023年7月份完成，线上培训于2023年9月完成。二是强化财会监督工作，加大对全县会计核算工作的管理和指导力度，县财政局制定《禄劝彝族苗族自治县财政局2023年度财政监督检查工作方案》，2023年计划对全县144家预算单位（含二级预算单位）按不低于35%的抽取比例开展实地上门辅导检查，计划3年实现全覆盖，以查促改，对发现问题下达整改通知，对限期内不完成整改的移送县纪委县监委。截至2023年10月30日，已抽查检查59家单位。

（二）建议加强行政事业单位国有资产管理，维护国有资产安全完整。禄劝县财政局应当制定和完善禄劝县县级行政事业单位国有资产出租出借管理办法、禄劝县县级行政事业单位国有资产有偿使用收入收缴使用管理办法等相关制度，认真履行县级国有资产的监管职责。

完成情况：县财政局草拟《禄劝彝族苗族自治县行政事业单位国有资产管理办法》《禄劝县县级行政事业单位国有资产使用管理办法》《禄劝县行政事业单位国有资产处置管理办法》等管理办法，并按程序报批印发执行。

（三）建议县教育体育局商同县财政局出台或完善乡（镇、街道）区域内学校差旅费管理规定。

完成情况：县财政局于2022年修订完善《禄劝彝族苗族自治县会议费管理办法》和《禄劝彝族苗族自治县差旅费管理办法》，经县人民政府常务会议和县委常委会研究同意后，已按程序于2023年2月28日印发实施。

禄劝彝族苗族自治县财政局

2023年10月30日