禄劝彝族苗族自治县财政局

关于2022年度财政预算执行、决算草案编制及其他财政收支审计的整改情况报告

县审计局：

根据《禄劝彝族苗族自治县2022年度财政预算执行、决算草案编制及其他财政收支审计的审计报告》（禄审报〔2023〕1号）反馈问题，县财政局高度重视，秉承立行立改的原则，加快推进审计发现问题整改落实，现将整改情况报告如下：

一、 审计发现问题整改落实情况

（一）应缴未缴非税收入3,137.45万元

1. 2022年应缴未缴非税收入6,049.79万元。截止2023年4月30日，县财政局已将上述应缴未缴非税收入4,031.16万元缴入县级国库，其余资金2,018.63万元尚未缴库。

2. 县财政局非税收入“暂存款”明细账中有违规款、清退款等共1,118.82万元尚未缴库。

整改情况：已整改完成。截止2023年6月30日，县财政局已将上述应缴未缴非税收入3,137.45万元缴入县级国库（附缴款凭证）。

（二）一事一议专项资金结余1,554万元未缴库

截止2022年12月31日，非税专户中一事一议专项资金结余1,554万元。

整改情况：已整改完成。截止2023年6月30日，县财政局已将上述结余资金1,554万元缴入县级国库（附缴款凭证）。

二、 其他需要关注的问题和风险预警

（一）县本级跨年度预算平衡资金53,616万元

禄劝县2022年跨年度预算平衡资金53,616万元。财政总收入383,275万元，财政总支出422,503万元，结转下年支出14,388万元，通过调入资金53,616万元（其中：一般公共预算中其他调入52,075万元、政府性基金预算中其他调入1,541万元），实现收支平衡。

整改情况：在收入增长有限的前提下，我县“三保”支出，刚性支出却逐年大幅度增加，造成我县收支矛盾加剧，资金缺口较大，难以实现平衡，财政运行风险加大。下一步，县财政局将加强财政预算管理，全力推进财政各项工作，做好财政供养人员工资、机构运转、乡村振兴和各项民生资金保障，着力提高预算执行效率和资金使用效益：一是拓宽财政收入来源。根据我县实际，努力提高收入质量，积极联系市场主体，稳定现有税源，加强征收管理，依法依规组织税收，做到应收尽收，确保税款及时足额入库。优化营商环境，加大招商引资力度，争取更多项目落地，蓄积更多财源税源。切实加大一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算的统筹，清理盘活存量资金，充实可用财力，增强自我保障能力。二是树立科学理财理念。全面落实中央、省市关于过“紧日子”的要求，坚持厉行节约原则，全面压减一般性支出、非刚性支出，最大限度统筹财政资金用于“三保”支出和支持民生保障和经济社会发展。坚持尽力而为，量力而行，履行财政保障责任。充分考虑及分析我县可用财力情况，原则上在无对应项目收入的前提下不安排支出，除应急救灾支出外不再新增支出。三是加强库款资金管理。科学统筹安排各项财政收支，保持合理的库款规模，库款资金优先用于“三保”支出，保障工资按月按时足额发放，坚持“三保”支出在财政支出中的优先地位，库款余额低于警戒线时除“三保”支出外，其他支出一律暂缓。严格根据预算和项目实施进度，按照国库集中支付规定拨付资金，严禁无预算、超预算拨款，有效提高财政资金的使用效率。四是优化支出结构。在测算减税降费对财政收入影响的基础上，加强政府性基金预算与一般公共预算的有效衔接，加大预算稳定调节基金调入力度，盘活闲置国有资产和存量资金，收回结余结转资金等措施，弥补形成的减收差额，足额保障“三保支出”。进一步完善民生政策保障评估和清理机制，认真贯彻落实国家和省、市基本公共服务保障标准，全面清理现行民生支出事项，严控民生支出提标扩面，加大归并整合力度，对过度保障事项建立退坡机制。

（二）预算绩效未实现全过程管理

1. 整体支出绩效管理情况。2022年，禄劝县涉及纳入整体支出绩效管理的单位共93家，其中有5家单位已做了部门整体支出绩效目标申报，并通过数据验证，系统内未发现绩效审批和目标运行监控、绩效自评等相关工作痕迹。

2. 项目支出绩效管理情况。2022年，禄劝县应纳入绩效管理的预算项目共3,894个，已进行绩效目标申报的项目共1,614个，占比41.45%；应纳入绩效管理的项目资金859,482万元（数据来源于2022年项目库建设管理情况），已进行绩效目标申报的项目资金81,046万元，占比9.43%，系统内未发现绩效目标运行监控、绩效自评等相关工作痕迹。

整改情况：根据审计建议，县财政局要求县级各预算单位对2022年度绩效运行监控及绩效工作开展自检自评，并报自评工作报告；2023年县财政局将严格按照《中共禄劝彝族苗族自治县委禄劝彝族苗族自治县人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（禄发〔2020〕8号）文件要求，一是强化绩效目标管理，按照“谁申请资金、谁编制目标”的原则，指导全县各预算单位在财政预算一体化管理系统中完成预算绩效目标编报工作，对各预算单位填报的绩效目标进行再审核，确保符合绩效目标编制质量要求。二是加强绩效运行监控，为实现全过程预算绩效管理，增强预算执行的科学性、合理性、规范性，提高财政资金使用绩效，在财政预算一体化管理系统中将全县93家预算单位纳入绩效目标管理，将一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算所有项目纳入绩效运行监控范围，对绩效运行目标与预期绩效目标实时监控，发现偏离时，及时采取措施予以纠正，确保预期绩效目标的顺利实现。三是根据各部门上报的预算积极开展事前绩效评估，委托第三方机构开展重点项目事前绩效评估；深入开展绩效评价，落实部门和单位绩效评价主体责任，各预算单位对部门整体绩效、项目实施效果开展绩效自评。

（三）全额预算医疗机构的医疗服务收入未纳入财政监管

2022年，禄劝县全额预算医疗机构的医疗服务收入未上缴财政，实行收、支两条线管理。

情况说明：根据《中共禄劝彝族苗族自治县委办公室 禄劝彝族苗族自治县人民政府办公室关于印发<禄劝彝族苗族自治县关于进一步加强乡镇（街道）卫生院建设工作实施方案>的通知》（禄办通〔2022〕31号）第（二）条认真落实乡镇（街道）卫生院建设发展有关政策。建立激励机制，提升医务人员积极性。深入贯彻落实“两个允许”（允许医疗卫生机构突破现行事业单位工资调控水平，允许医疗服务收入扣除成本并按规定提取各项基金后主要用于人员奖励），根据云办通〔2020〕37号、昆办通〔2020〕38号文件精神，乡镇（街道）卫生院医疗服务收入扣除成本并按规定提取各项基金后主要用于人员奖励，具体工作由县卫健局结合实际，按“一院一策”的方式研究执行，进一步筑牢“维护公益性、调动积极性、保障可持续”的基层运行新机制。”文件规定，由县卫健局结合实际，按“一院一策”的方式研究执行。

三、 审计建议整改落实情况

（一）加强非税收入征管

整改情况：一是严格依法组织征收，做到依法征收和减免，严格按照2023年省市推行电子票据系统使用的相关工作要求，进一步加强财政票据管理，规范财政票据使用管理和票据核销工作，实现源头管控，做到以票管收，提高非税收入质量。二是严格落实非税收入优惠政策，规范非税收入征收划转，按时足额缴款。

（二）加强预算绩效管理

整改情况：严格《中共禄劝彝族苗族自治县委禄劝彝族苗族自治县人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（禄发〔2020〕8号）文件要求，一是强化政府预算、部门预算绩效管理。将政府、部门和单位收支预算全面纳入绩效管理，进一步加强收入管理，依法合规组织收入，将所有收入纳入财务统一管理，全面统筹使用。二是落实全过程绩效管理。建立预算绩效评估机制，加强财政支出管理，优化财政支出结构，提高财政资金使用效益，委托第三方机构开展重点项目事前绩效评估。强化绩效目标管理，按照“谁申请资金、谁编制目标”的原则，督促各预算单位完成预算绩效目标编报工作，对各预算单位填报的绩效目标进行再审核，确保符合绩效目标编制质量要求。加强绩效运行监控，为实现全过程预算绩效管理，增强预算执行的科学性、合理性、规范性，提高财政资金使用绩效，对一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算所有项目纳入绩效运行监控范围，对绩效运行目标与预期绩效目标实时监控，发现偏离时，及时采取措施予以纠正。三是完善绩效自评和外部评价相结合的多层次绩效评价体系，提高重大政策、项目的预算绩效评价质量，完善部门整体绩效评价，完善预算绩效管理考核。四是实施预算绩效公开。健全激励约束相结合的绩效管理结果运用机制，坚持“以公开为常态、不公开为例外”，深入推进绩效目标、绩效评价结果向社会公开，提高预算透明度，促进财政资源配置优化，提高部门预算管理水平和政策实施效果。五是强化结果运用。绩效评价结果实行量化评分和定性评级相结合，评价结果与预算部门（或项目单位）对评价披露存在问题的整改结果一并作为下年度预算安排的依据。认真落实审计意见，不断提高预算绩效管理水平。

禄劝彝族苗族自治县财政局

2023年9月15日