——2023年9月27日在自治县第十八届人大常委会第十四次会议上

县审计局局长 李朝参

主任、各位副主任，各位委员：

受自治县人民政府委托，我向本次会议报告2022年度县级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

一年来，在县委、县政府和上级审计机关的正确领导下，县审计机关坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真学习贯彻党的二十大精神，深入贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要指示批示和在二十届中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神，紧紧围绕县委、县政府中心工作，认真落实县人大常委会对审计工作的审议意见，不断拓展审计监督的广度和深度，着力加强重点领域和关键环节审计监督，统筹谋划，精心组织，周密安排，扎实做好常态化“经济体检”工作。根据县委、县政府和上级审计机关安排部署，依法审计了2022年度县本级预算执行及其他财政收支情况和决算草案编制情况，共组织完成审计（审计调查）项目15个，审计发现问题51个，查出问题资金77 131.31万元，其中：违规资金5 226.42万元，管理不规范资金70 156.46万元，核减政府投资1 748.43万元；提出审计建议、意见46条，移送问题线索7件，上报审计要情专报5期。推动县人民政府及被审计单位出台《禄劝彝族苗族自治县会议费管理办法》《禄劝彝族苗族自治县差旅费管理办法》《禄劝彝族苗族自治县县属国有企业投资监督管理办法（试行）》《禄劝彝族苗族自治县县属国有企业融资审批管理办法（试行）》《禄劝彝族苗族自治县县属国有企业落实“三重一大”决策制度实施办法（试行）》等系列制度文件。

审计结果表明，全县各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持稳中求进工作总基调，认真落实“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”的要求，攻坚克难、锐意进取，促进全县经济社会发展取得积极成效。

一、县级财政管理审计情况

重点审计了禄劝县2022年度县本级预算执行及决算草案编制情况、2022年度县本级代编预算情况、专项债券资产管理使用情况、2021年县级一级预算单位预算执行及其他财政财务收支情况。从审计情况看：自治县十八届人大一次会议批准的财政收支预算基本实现，财政收入目标基本完成，地方财政收支总体实现平衡；财政运行平稳、安全，各项政策性支出基本及时、到位，优先保障了工资、机构运转及重点民生支出；其它财政资金实现了专户管理，国库办理库款收纳、划分、报解及拨付业务中未发现违规违纪问题。

通过审计，查出违规资金5 163.94万元，管理不规范资金56 386.39万元。审计发现的主要问题：一是应缴未缴非税收入   3 138.29万元、一事一议专项结余资金1 554万元未缴库。二是2020至2022年未按县人大批准的调整预算相应追减代编预算登记指标23 511万元。三是县本级代编预算项目未纳入全过程绩效管理。四是部分单位违规出借专项债券资金19 000万元。

二、2022年度县本级预算执行审计情况

本年度审计深入运用“数据分析+现场核查”方式监督县本级全口径预算执行情况。县财政局提供的预算、预算调整方案及决算报表显示，禄劝县一般公共财政预算总收入394254万元（其中：一般公共财政预算收入338 882万元，调入资金55 372万元），总支出381 361万元，结转下年支出12 893万元；政府性基金预算收入45 904万元，支出44 415万元，结转结余1 489万元；国有资本经营预算收入13万元，支出8万元，本年结转结余6万元；社会保险基金预算收入59 927万元，支出57 903万元，当年结余29 943万元。从审计情况看，财政资金管理总体规范，2022年，禄劝县本级一般公共财政预算收入−17 485万元，扣除留抵退税73 806万元，同口径收入完成56 321万元，完成年初预算的104.38%，其中非税收入18 867万元，占一般公共预算收入的33.50%；本级政府性基金预算收入6 315万元，完成年初预算的8.93%。本级一般公共财政预算支出352 022万元（其中“三保”支出231 162万元），完成年初预算的120.20%；本级政府性基金支出38 922万元；本级国有资本经营预算支出8万元。

（一）一般公共预算执行情况。

2022年，禄劝县一般公共财政预算收入338 882万元，其中：本级预算收入−17 485万元、上级补助收入337 156万元（返还性收入10 020万元、一般转移支付收入272 125万元、专项转移支付收入55 011万元）、债务转贷收入16 000万元、上年结转使用1 665万元、动用预算稳定调节基金1 546万元。

2022年，禄劝县一般公共财政预算支出381 361万元，其中：本级一般公共预算支出352 022万元、上解上级支出7 615万元、债务还本支出18 709万元、补充预算稳定调节基金3 015万元。

收支相抵，结转下年支出1 2893万元。

（二）政府性基金预算执行情况。

2022年，禄劝县政府性基金预算收入45 904万元，其中：本级政府性基金收入6 315万元，上级补助收入6 455万元，上年结余4 307万元，本级地方政府专项债务转贷收入27 286万元，跨年度预算平衡调入资金1 541万元。

2022年，禄劝县政府性基金预算支出44 415万元，其中：本级政府性基金支出38 922万元，上解支出157万元，调出资金3 281万元，地方政府专项债务还本支出2 055万元。

收支相抵，禄劝县2022年政府性基金预算结余1 489万元，全部为结转下年支出，无净结余。

（三）国有资本经营预算执行情况。

禄劝县2022年国有资本经营预算上年结余17万元，本年收入（上级补助收入）13万元，本年支出8万元，调出资金16万元，年末结余6万元。

（四）社保基金预算执行情况。

2022年，禄劝县社会保险基金上年结余27 919万元，本年收入59 927万元（其中：机关事业单位基本养老保险基金25 416万元、企业职工基本养老保险基金25 572万元、城乡居民基本养老保险基金8 939万元），本年支出57 903万元（其中：机关事业单位基本养老保险基金23 392万元、企业职工基本养老保险基金25 572万元、城乡居民基本养老保险基金8 939万元），年终滚存结余29 943万元。

（五）上级专款指标预算执行情况

2020年以前上级专款指标余额2 831万元；2021年，收到上级专款指标381 750万元，截至2022年12月，指标支出360 236万元，指标余额21 515万元；2022年，收到上级专款指标363 384万元，指标支出317 081万元，指标余额46 303万元。

截至2022年12月，上级专款指标余额共70 649万元。

三、部门预算执行审计情况

对县本级78个一级预算单位125个全额预算单位电子财务数据进行了数据分析全覆盖，重点抽查了县财政局、县教育体育局及所属屏山街道区域内的16所学校和5所乡（镇）义务教育学校的学生食堂账务。从审计情况看，125 个被审计调查单位 2021 年度预算执行基本不到位，平均预算执行率88.67%。审计发现的主要问题有：

（一）公办学校保安员费用未纳入县本级财政预算481.68万元。

（二）部分政策执行不到位。一是抽查发现一所中学义务教育阶段学生食堂仍实行承包经营。二是抽查发现一所幼儿园2019年春季、秋季学期未足额发放学前教育家庭经济困难补助。三是农村义务教育学生营养改善计划政策执行有偏差。

（三）2所学校用公益性教育资产资源抵押（变向抵押）融资转借 11 000万元。2所学校利用学校专用设备类等公益性财产抵押和除不动产以外的教学资产、设施设备出售再回租的方式，为国有平台公司融资11 000万元，因国有平台公司未履行到期偿还义务，仍有多笔款项未归还。

（四）5所学校国有资产使用收益 459.63万元漏缴相关税费。经现场抽查审计资料表明，2021年度有5所县属学校国有资产使用收益 459.63万元漏缴相关税费。

四、重点领域和专项资金审计情况

根据上级审计机关的安排部署，组织开展了2020-2021年度社会福利资金管理情况专项审计、昆明市主城饮用水源区（云龙水库）扶持补助资金管理和使用情况专项审计等重点领域和专项资金审计5项。

（一）2020-2021年度社会福利资金管理情况专项审计方面

从审计情况看，禄劝县财政局、民政局、残疾人联合会认真执行中央、省级、市级部门出台的关于老年人、儿童、残疾人福利和殡葬改革等方面的政策文件规定，积极推动养老服务体系建设，困境儿童救助、促进残疾人就业、推进殡葬改革等政策得到贯彻落实，基本民生得到了保障和改善，基层社会治理取得了新进展，基本社会服务质量得到了提高。审计发现的主要问题有：

一是社会福利政策执行不到位，残保金应征数额和免征数额底数不清。

二是社会福利机构建设管理不到位，3个老年人福利建设项目建成后闲置，涉及项目资金313.62万元。

三是民政、残联相关部门未建立信息共享机制，部门之间沟通不及时不顺畅，责任单位审核把关不严，基层工作人员未对补助对象进行定期走访，动态信息更新不及时，深入调查了解不够。

（二）昆明市2021年度主城饮用水源区（云龙水库）扶持补助资金管理和使用情况专项审计方面

从审计情况看，云龙水库水源区扶持补助资金的兑付基本能够按照国家的相关规定进行财务核算，各项支出均履行了相应的审批手续。水源区扶持补助资金的兑付，增加了水源区家庭经济收入，群众生活水平得到明显提高，有效维护了水源区社会的安定稳定。审计发现的主要问题有：

一是2个乡镇结转结余2021年农改林地租补助资金合53.16万元未上缴县财政。

二是1个单位违规扩大开支范围列支项目资金14万元。

（三）2020年至2022年创建文明城市资金管理使用绩效情况审计方面

从审计情况看，县2020年至2022年创建文明城市资金管理使用严格按照相关规定执行，并取得了较好的成效，市民文明素质和城市文明程度持续提升，城市治理能力和治理水平不断提高，已顺利通过省级文明城市年度复查测评。审计发现主要问题是：县教体局结余省级乡村少年宫建设项目资金7.16万元。

五、领导干部经济责任审计情况

略。

六、政府投资项目审计情况

对禄劝双化水库水源保护区招桂、照块村委会村庄水环境整治工程建设投资管理情况、禄劝工业园区标准化厂房建设项目建设投资管理情况2个重点项目进行了审计，累计审计政府投资项目总额22 443.37万元，审减项目决（结）算资金1 748.42万元，审减率7.79%。从审计情况看，各建设单位基本履行了基本建设程序，在工程管理、财务管理、招标采购等方面制定了规章制度，推动项目有效发挥社会效益。审计发现的主要问题有：一是2个项目由于工程量多计、错计等原因，造成施工单位多计工程结算价款615.05万元。二是1个建设项目未批先建违规占用土地、先施工后招投标、合同约定背离中标通知书、项目超估算投资996.42万元。三是建设程序倒置，项目管理内部控制不完善，存在先施工后进行施工图审查、先开工后办理建设工程规划许可证和先开工后办理建设工程施工许可证等问题。

七、审计建议

（一）进一步增强预算约束刚性，严肃财经纪律。一是健全完善有利于财政资源统筹的体制机制。加强四本预算衔接，打破支出固化格局，增强公共财政统筹能力；强化部门预算管理主体责任，提高预算编制标准化、科学化、精细化水平，督促将全部收支依法纳入预算；推进预算绩效管理全覆盖，常态化开展绩效评价和绩效审计，加强成果应用。二是继续压减非必要非刚性支出。进一步清理规范过高标准、过度保障支出政策，严格控制预算追加事项，加大预算统筹和存量资金资产盘活力度，严格执行中央八项规定及其实施细则精神，把政府过“紧日子”作为常态化纪律要求抓好落实。

（二）健全完善专债管理机制，有效防范化解债务风险。优化专债“专户管理、专账核算、封闭运行”监管机制，将专债监管延伸至资金使用最末端，坚决杜绝专债资金以任何形式脱离监管。进一步优化专债按期还本付息管理督促机制，加强专债收支预算管理。同时，做细做实专债项目前期工作，探索建立财政、发改、行业主管部门和项目单位对专债项目的规划、审核、实施、督促、考核等工作责任机制，建立健全专债项目全生命周期收支平衡机制，实现融资规模与项目收益相平衡，专债期限要与项目期限相匹配，专债项目对应的政府性基金收入、专项收入应当及时足额缴入国库，保障专债到期本息偿付。

（三）着力推进重点领域和重大项目，筑牢高质量发展基础。聚焦高质量发展首要任务，加大对中央、省、市、县推动经济稳进提质措施的落实，加大重点投资和重大项目的推动和监管力度，促进扩大有效投资，不断提高发展质量和效益，增强经济社会高质量发展的支撑力。聚焦实体经济发展，摸清企业的困难和需求，加大助企纾困政策措施落实力度，使用好产业发展资金，进一步优化营商环境。进一步兜牢民生底线，持续加强对社保、教育、医疗、乡村振兴等重点民生领域的投入力度，促进各项惠民政策落实。

（四）强化责任落实，抓实审计查出问题整改。全县各级党委（党组）要加强对审计整改工作的领导，健全责任落实机制，压实被审计单位的整改主体责任、主管部门的监督管理责任，真正把审计整改过程转化为解决问题、建章立制和推动工作的过程。深化审计整改结果反馈运用，强化审计监督与纪检监察监督、巡视巡察监督、人大监督、司法监督等的贯通协同，持续推进“巡审联动”，推动“纪巡审”同步监督，将审计查出问题整改作为领导干部履职尽责的重要内容，对推诿整改、拒不整改的要严肃处理，及时约谈问责。积极推进审计发现问题整改公开制度，主动接受社会监督。将审计整改情况向社会公开，使审计监督的“审、帮、促”作用和免疫功能得到充分发挥。

本报告反映的是此次县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，县审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定。有关乡镇、部门和单位正在积极整改。县审计局将加强跟踪督促，整改情况将于11月份向自治县人大常委会作专题报告。

尊敬的主任、副主任、各位委员、各位列席人员，今年是贯彻落实党的二十大精神的开局之年，做好各项经济工作意义重大。我们将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，按照县委和上级审计机关的决策部署，依法严格履行审计监督职责，自觉接受县人大监督，为推进禄劝县经济社会高质量发展贡献审计力量！

以上报告，请予审议。