禄劝彝族苗族自治县财政局关于2023年专项债券项目资产管理使用情况专项审计调查发现问题的整改情况报告
根据县审计局《2023年专项债券项目资产管理使用情况专项审计调查报告》要求，我局高度重视，积极组织涉及相关科室对审计发现的问题进行认真清理并加强整改，现将整改情况报告如下：
一、 审计发现问题和整改情况
（一）审计发现问题
专项债券项目形成国有资产使用管理方面存在的问题。禄劝工业园区农特产品、西柚果汁、野生菌深加工标准化厂房建设项目已完工交付使用的国有资产未在政府会计主体部门登记入账，造成政府综合财务报告资产反映不实。
（二）处理意见：禄劝工业园区管理委员会应当会同禄劝县财政局等相关部门，加强专项债券项目对应形成资产管理，将专项债券对应项目形成的基础设施等资产纳入国有资产管理。按照“谁主管项目由谁入账”的要求，做好资产分类登记入账工作，“一卡一物”准确完整登记资产信息。做好专项债券项目形成资产的会计核算，按照行政单位会计有关制度要求，做到账物相符。做好项目收益和运营管理，实现国有资产保值增值。
（三）整改情况
禄劝县财政局按照审计发现问题处理意见，积极与禄劝工业园区管委会对接联系，指导县工业园区依据专项债券资金使用管理相关要求加强专项债券项目对应形成的资产管理，已经按照“谁主管项目由谁入账”的要求将该项目形成的基础设施资产纳入国有资产管理，做好项目形成资产的会计核算，按照行政单位会计有关制度要求，准确完整登记好资产信息，做到账物相符。已完成整改。
二、 其他需要关注的事项及落实情况
禄劝县的专项债券项目在建设期或建成初期无收益，由禄劝县财政代为支付利息等费用72,448,040.47元的情况。
落实情况：专项债券资金转贷到县财政局后，为落实专项债券资金还本付息，县财政局在下拨专项债券资金时同步下发专项债券资金管理文件，提出相关专项债券资金管理要求。按照“谁使用谁偿还”原则，要求项目实施单位按期缴纳专项债券利息，同时要求项目实施单位加强建设运营期管理，提高项目收益，确保还本付息。关注事项中所提的“禄劝县的专项债券项目在建设期或建成初期无收益，由禄劝县财政代为支付利息等费用72,448,040.47元的情况”属我县已发行的8个专项债券项目的支付利息和利息支付兑付费，项目均处在建设期，目前未产生收益。为避免出现政府债务付息违约风险，根据《禄劝彝族苗族自治县政府新增专项债券资金管理实施细则（试行）》相关规定，由财政暂为垫付，待项目产生收益后，由项目实施单位用项目收益专账核算后归还。
三、 审计建议整改情况
(一)审计建议。
建议禄劝县财政局根据中央、省、市关于专项债券资金的管理办法和相关要求，尽快制定出台禄劝县新增专项债券资金管理制度。
（二）整改情况。
为加强我县政府新增专项债券资金管理，确保专项债券项目有序推进和债券资金专款专用，充分发挥债券资金使用效益，根据《云南省财政厅关于进一步加强项目收益与融资自求平衡专项债券资金管理的通知 》（云财债〔2020〕9号）、《云南省财政厅关于印发<云南省地方政府专项债券项目资金绩效管理办法>的通知》（云财债〔2021〕105号）、《云南省人民政府办公厅关于进一步加强地方政府专项债券管理的通知》（云政办发〔2023〕8号）有关规定，结合我县实际，县财政局研究制定了《禄劝彝族苗族自治县政府新增专项债券资金管理实施细则（试行）》报县政府常务会研究同意，于2023年4月17日以禄政办发〔2023〕28 号下发执行。该事项已经完成整改。
禄劝彝族苗族自治县财政局
2023年9月8日
