一、2020年地方财政决算情况

（一）收入预算执行情况。2020年全县地方财政总收入73109万元，完成预算85156万元的85.9%，比上年同期78622万元下降7.0%，减收5513万元。其中：一般公共预算收入50095万元，完成预算54985万元的91.1%，比上年同期53125万元下降5.7%，减收3030万元，其中税收收入占一般公共预算收入67.6%，税收收入比重比上年下降3.3个百分点；上划中央四税收入19771万元，完成预算26344万元的75.1%，比上年同期21918万元下降9.8%，减收2147万元；上划省级收入3243万元，完成预算3827万元的84.7%，比上年同期3579万元下降9.4%，减收336万元。政府性基金预算收入20187万元，完成预算22819万元的88.5%，比上年同期5993万元增长236.8%，增收14194万元。

（二）支出预算执行情况。一般公共预算支出382655万元，比上年同期395372万元下降3.2%，减支12717万元。一般公共预算支出分类完成情况是：机关事业单位工资性支出183221万元、公用运转支出34767万元、基本民生支出49250万元、其他民生支出49105万元、项目支出63339万元、一般债务利息及发行费用支出2973万元。一般公共预算支出中民生类支出318574万元占一般公共预算支出的83.3%。政府性基金预算支出67563万元，比上年同期51589万元增长31%，增支15974万元。

经自治县第十七届人民代表大会第四次会议批准，县本级一般公共预算支出245246万元，全年实际完成支出248195万元，完成预算的101.2%；县本级政府性基金预算支出51819万元，全年实际完成49704万元，完成预算的95.9%。

（三）收支平衡情况。根据《昆明市财政局关于2020年市财政与各地财政年终结算有关事项（禄劝）的通知》，2020年地方财政预算平衡情况为：

1.一般公共预算收支平衡情况

一般公共预算收入合计398248万元，其中：

（1）2020年县级一般公共预算收入50095万元；

（2）上级补助收入合计292295万元，其中：返还性收入9959万元、一般性转移支付130865万元、共同事权转移支付65356万元、专项转移支付86115万元；

（3）地方政府一般债券转贷收入6000万元；

（4）上年结余结转12891万元；

（5）调入资金36631万元，其中：基金预算调入4855万元、其它资金调入31776万元;

（6）动用预算稳定调节基金336万元。

一般公共预算支出合计395496万元，其中：

（1）2020年县级一般公共预算支出382655万元；

（2）上解支出6134万元；

（3）地方政府债务一般还本支出6514万元；

（4）补充预算稳定调节基金193万元。

一般公共预算收支相抵年终结转结余2752万元。其中：结转下年支出2752万元，无净结余。

2.政府性基金预算收支平衡情况

政府性基金预算收入合计81143万元，其中：

（1）2020年县级政府性基金预算收入20187万元；

（2）上级补助收入22766万元；

（3）上年结余8267万元；

（4）地方政府专项债券转贷收入29000万元；

（5）调入资金923万元。

政府性基金预算支出合计74473万元，其中：

（1）2020年县级政府性基金预算支出67563万元；

（2）调出资金4855万元（调入一般公共预算）；

（3）地方政府专项债务还本支出2055万元；

政府性基金预算收支相抵年终结转结余6670万元。其中：结转下年支出6670万元，无净结余。

3.国有经营资本预算收支平衡情况：上级补助收入7万元，年终结转结余7万元。

二、2021年1—8月预算执行情况

（一）1—8月全县收支执行情况

1.收入执行情况

截至2021年8月31日，全县财政总收入42998万元，为年初预算62005万元的69.4%。其中：县本级一般公共预算收入26182万元，占年初预算51000万元的51.3%，完成市人民政府下达计划29998万元的87.3%，差计划3816万元；上划中央四税收入14549万元，为年初预算10085万元的144.3%；上划省级收入2267万元，为年初预算923万元的245.6%。

县本级一般公共预算收入分结构完成情况：税收收入完成15497万元，增长14.4%，增收1953万元，占一般公共预算收入的59.2%；非税收入完成10685万元，同比下降4.3%，减收480万元，占一般公共预算收入的40.8%。县本级一般公共预算收入中主体税种完成情况：增值税完成8313万元，同比增长18.9%，增收1324万元；企业所得税完成1179万元，同比下降4.8%，减收59万元；个人所得税完成310万元，同比下降10.7%，减收37万元；城市维护建设税895万元，同比增长25.4%，增收181万元。

政府性基金预算收入完成3658万元，完成年初预算24596万元的14.9%。

国有资本经营预算收入完成600万元，完成年初预算500万元的120%。

2.支出执行情况

截至2021年8月31日，全县财政总支出277700万元，比上年同期329170万元减少15.6%，减支51470万元。其中：（1）一般公共预算支出255541万元，比上年同期276442万元下降7.6%，减支20901万元，完成市人民政府下达计划291296万元的87.7%，差计划35755万元。其中县本级一般公共预算支出137534万元，完成年初预算237043万元的58%，比上年同期143780万元下降4.3%，减支6246万元。（2）政府性基金预算支出22147万元，下降58%，比上年同期减支30581万元，其中县本级政府性基金支出6837万元，完成年初预算4596万元的148.8%。             （3）国有资本经营预算支出12万元，其中县本级支出0万元。

（二）2021年全年收支预测情况

1.一般公共预算收支预测：经财税部门初步测算，2021年县本级一般公共预算收入预计完成47000万元（税收36000万元、非税收入11000万元），完成年初预算51000万元的92.2%，预计减收4000万元，比上年同期50095万元下降6.2%，减收3095万元。2021年一般公共预算支出预计完成365000万元，比上年同期382655万元下降4.6%，减支17655万元。其中：县本级一般公共预算支出242500万元。

2.政府性基金预算收支预测： 2021年政府性基金预算收入预计完成5000万元，完成年初预算24596万元的20%。政府性基金预算预计支出59000万元。其中：县本级政府性基金预算支出36000万元。

3.国有资本经营预算收支预测：2021年国有资本经营预算收入600万元，完成年初预算500万元的120%；国有资本经营预算支出112万元，其中县本级100万元。

（三）2021年县本级财政收支平衡情况预测

1.县本级一般公共预算可用财力为206546万元。其中：县本级一般公共预算收入预计完成47000万元，上级补助收入预计151846万元（返还性收入10292万元、一般性转移支付137040万元、财力性专项转移收入预计4514万元），再融资一般债券收入11700万元，调入预算稳定调节基金1000万元，其他调入资金1500（国有资本经营预算500万元、盘活存量资金1000万元），减上解上级支出6500万元。2021年县本级财政可用财力206546万元，减本级财政预算支出242500万元，缺口35954万元县财政将通过努力增收实现一般公共预算预收支跨年度平衡。

2.县本级政府性基金预算可用财力为36000万元。其中：县本级政府性基金收入预计完成5000万元，再融资专项债券收入1300万元，专项债券转贷收入29700万元。2021年县本级财政可用财力36000万元，减本级财政预算支出36000万元，基金预算收支平衡。

3.县本级国有资本经营预算可用财力为612万元。其中：县本级国有资本经营预算收入预计完成600万元，上级转移支付收入12万元。2021年县本级财政可用财力612万元，减本级财政预算支出100万元，结余500万元调入一般公共预算平衡预算。

（四）支持国有企业发展情况

为支持国有企业发展壮大，2021年共注入国有企业资本金11140万元。其中：年初预算安排6140万元；土地增减挂指标调剂安排5000万元。

（五）地方政府债务情况

1.政府性债务。截至2021年8月底，我县政府债务总额154341万元，全部为地方政府债券，控制在县人大批准的172900万元限额内。其中：一般债券78516万元，专项债券75825万元。债券本息按期偿还。

2.政府隐性债务。2021年度政府隐性债务按化解目标正在稳步化解，目前已化解12198万元。

三、预算执行中存在的主要困难和问题

受减税降费政策及新冠肺炎疫情持续影响，财政运行面临较大减收增支压力，财政运行风险上升，我县已经被省财政厅列为“三保”中风险县，“三保”保障压力较大。

（一）财政收支矛盾凸显，预算平衡难度加大。我县财源结构单一，无新增稳定税源，新旧税源接续不足。我县县级一般公共预算收入连续5年负增长，收入数递减至5亿元左右，仅占全市一般公共预算收入的0.8%，是全市唯一一个收入低于6亿元的县区。为落实减税降费、2020年支持疫情防控和经济社会发展税收优惠政策、2020年底到期2021年展期实施、2020年年中出台在2021年翘尾新增减税等政策，将会给县级一般公共预算收入带来巨大压力，县本级一般公共预算收入预计会有4000万缺口。且受年初预算的土地一级开发出让收入20000万元尚未实现等因素影响，全年预算平衡难度极大。加之以前年度跨年度平衡占用上级专款需县本级逐步消化，造成我县库款余额与未支出金额不匹配。未来几个月有可能影响“三保”支出的保障时限和保障水平。

（二）刚性支出持续增长，保障能力减弱。我县财力增长与支出增长不相适应，财权与事权不匹配，刚性支出增长较快，新增支出政策多，县级一般公共预算收入逐年递减，导致财政保障能力减弱。按照省财政较为稳妥的财力来源口径统一计算，县级财力仅能保障“三保”支出。从保障“三保”支出，保障“三保”支出基础上保障刚性支出（及债务付息、临聘人员等支出），以及保障刚性支出基础上保障绩效考核奖等重大支出三个层级，我县被划分为中风险等级地区，存在一定的保障风险。

（三）财政增长后劲不足，持续发展受限。一方面，我县17个乡镇（街道）中9个被昆明市定义为水源保护区和生态涵养区，财政财源发展受限；乌东德电站西电东送建设的昆北换流站、禄劝换流站及多条超高压输电线路过境，限制发展空间达39937亩。另一方面，我县近年来的招商引资侧重于农业领域，但缺乏农产品深加工龙头企业，难以形成有力财源。脱贫摘帽后基础设施建设项目剧减，进一步影响财政收入水平。我县税收相对稳定的中小微企业因规模小全部在减税降费行列，增长空间不大，导致财政增长后劲不足，持续发展受限。

（四）财力呈持续缩减趋势，债务风险增加。禄劝长达5年的脱贫攻坚，为补齐产业、教育和健康等短板，“十三五”期间全力脱贫攻坚的同时，也留给“十四五”庞大的政府债务。根据债务风险监测系统统计数据显示，我县政府性债务虽未达到风险警戒线，但因县级财力增长空间有限，新增稳定税源减少，除债务付息外，到期政府债务本金大多靠再融资债券偿还。尽管债务期限和债务结构得到进一步优化，缓解一部分偿债压力，但债务风险依然严峻。债务单位通过自身盈利化解债务能力还有差距，盘活资产化解债务活力不足，隐性债务到期无力偿还的风险加大。2019年度发行的两个土地储备专项债券项目至今未完成土地收储，县财政已贴息2404.8万元，2020年度发行的两个专项债券项目虽然项目推进正常，但工业园区标准化厂房项目难以实现预期收益，项目靠自身收益还本付息存在潜在风险。

四、完成2021年财政收支任务的措施

认真贯彻落实省、市、县决策部署，扎实做好“六稳”工作，全面落实“三保”任务，持续做好财政收支预研预判，狠抓预算执行管理，统筹推进疫情防控和经济社会发展，积极推进各项工作，全力落实积极的财政政策，全力保障好全县经济社会平稳健康发展。

（一）强化收支预算管理，确保收支预算目标完成。一是紧紧围绕地方公共财政预算收入年均增长目标，进一步完善财税考核机制，落实收入计划建议任务，发挥财税部门横向联动机制，加强对重点行业、重点税源和重点税种的分析预测，强化跟踪服务，及时掌握税收动态，落实财税工作联席会议制度，预判分析税收形势，及时提出应对措施，确保完成收入目标。二是统筹中央和省市转移支付以及地方财力安排，全面落实“三保”责任工作机制，培植壮大财源，增强内生动力，健全县级“三保”预算编制、预算审核、执行监控、重点关注和应急处置机制，加强“三保”预算执行监控，牢固树立过紧日子的思想，切实兜牢“三保”底线，确保财政收支平衡。

（二）落实积极的财政政策，提质增效可持续发展。一是落实减税降费政策，强化普惠金融服务，持续激发市场主体活力。推进改革创新，让市场主体特别是中小微企业和个体工商户增加活力。二是充分挖掘市场潜力，以改善民生为导向，扩大消费和有效投资，完善支持社会资本参与的机制和政策，更加注重民生基层实施补短板建设，推动新型城镇和县域协调发展。

（三）积极向上争取政策、项目资金。一是积极汇报、协调，争取乌东德电站税收分成和水资源费入库事宜。二是加大招商引资力度，争取引进有产业带动效应的项目，积极向上级争取转移支付资金，增强我县财力。

（四）全力以赴防范化解重大风险，稳妥化解政府存量债务。积极贯彻中央和省市决策部署，全面落实防范化解政府性债务风险方案，夯实债务风险责任主体，严格落实“谁举债谁负责”的属地责任，坚决遏制违法违规举债，确保不发生债务风险。推进政府性债务管理改革，加强债务限额管理，逐步化解存量债务，规范新增债务，按照防范化解政府性债务风险方案各项要求，做好政府性债务风险分级响应和应急处置工作，继续全面整改违法违规融资和变相举债行为，严格执行隐性债务和支出事项月报监测制度，稳步化解纳入财政部全口径债务监测平台内的隐性债务及政府支出事项，强化监督问责，从严整治举债乱象，有效遏制隐性债务增量，防范化解隐性债务风险。

（五）强化财政资金监管，确保资金使用安全。建立健全财政资金分配使用全程留痕、责任可追溯的监管机制，加强预算执行管理和监督，不断提升财政管理效能和资金使用绩效。进一步创新和完善财政各项资金管理使用制度、措施和办法，规范县级报账程序，督促单位、部门资金报账进度，促进项目资金及时发挥应有的经济和社会效益。

（六）积极推进财金联动，支持乡村振兴。统筹推进财政金融融合，用好财政支持政策，发挥农业担保作用和财政贴息，切实降低涉农主体融资成本，推动再贷款、再贴息，强化金融资源供给。落实农业保险“扩面、增品、提标”，助力保粮食安全。加大创业担保贷款贴息力度，助力稳就业、保就业。优化融资担保服务，助力保市场主体。加大农村扶贫的支持力度，积极筹措和整合涉农资金支持脱贫攻坚产业发展，不断提升脱贫人口“造血”能力。